(846) 276-88-72 (73), 379-17-24
контактная информация

У нас - знания.

У вас - порядок.

Новости законодательства, новые документы


Выпуск № 07/07/20                                                                                                Главному бухгалтеру

 

 

Новости законодательства

 

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения.

 

 

Новый порядок - сначала деньги работникам, а потом ликвидация

 

 

Теперь организация не сможет ликвидироваться, если не подтвердит, что сполна рассчиталась с уволенными работниками.

 

В закон о госрегистрации юрлиц и ИП внесены поправки, согласно которым при госрегистрации в связи с ликвидацией юрлица нужно подтверждать, что фирма произвела все предусмотренные трудовым законодательством выплаты работникам, уволенным в связи с ликвидацией.

 

И что примечательно, одновременно с этим порядок увольнительных выплат откорректирован в пользу сотрудников.

 

Напомним, что по действовавшим до сих пор правилам, при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации увольняемому работнику выплачивалось пособие в размере среднего месячного заработка, а также за работником сохранялся средний месячный заработок на период трудоустройства (но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия)). Больше года назад КС постановил внести в эту норму изменения, которые исключили бы возможность ситуации, когда работодатель ликвидировался раньше, чем у уволенного работника возникло право на выплаты на период трудоустройства.

 

Новой редакцией статьи 178 ТК определено, что вместо выплат на период трудоустройства, право на которые возникает у работника, только если он не найдет новую работу в течение установленного срока, работодатель может выплатить ему единовременную компенсацию в размере двукратного среднего месячного заработка. При этом отдельно оговорено, что при ликвидации организации выплаты среднего месячного заработка на период трудоустройства или заменяющей их единовременной компенсации в любом случае должны быть произведены до завершения ликвидации.

 

Документ: Федеральный закон от 13.07.20 № 210-ФЗ;

 

Федеральный закон от 13.07.20 № 203-ФЗ

 

 

Уточнен порядок признания НКО пострадавшими от коронавируса

 

 

Внесены изменения в порядок включения некоммерческих организаций в реестр пострадавших от коронавируса НКО.

 

Так, теперь установлено, что в реестр могут быть включены любые благотворительные организации, а не только те, кто применяет УСН и пониженные тарифы страховых взносов. Но лишь при условии, что такая организация представила в Минюст отчетность по формам ОН0001 и ОН0002, утвержденным Приказом Минюста от 16.08.18 № 170 «Об утверждении форм отчетности некоммерческих организаций», за 2017 - 2018 годы.

 

Документ: Постановление Правительства РФ от 29.06.20 № 949

 

 

Из перечня оснований для включения НКО в реестр наиболее пострадавших в условиях COVID-19 НКО исключены критерии о применении ими упрощенной системы налогообложения и пониженных тарифов страховых взносов

 

 

Установлено, что в указанный реестр может быть включена в том числе некоммерческая организация, являющаяся благотворительной организацией, зарегистрированная в установленном законодательством РФ порядке, и представившая в Минюст России отчетность по формам ОН0001 и ОН0002, утвержденным Приказом Минюста России от 16 августа 2018 г. N 170 «Об утверждении форм отчетности некоммерческих организаций», за 2017 - 2018 годы.

 

Также определено, что информацию в реестр будут представлять Рособрнадзор и Минюст России (ранее - Рособрнадзор и ФНС России).

 

Документ: Постановление Правительства РФ от 29.06.20 № 949

 

 

Снижается ставка НДС для молокосодержащих продуктов

 

 

1 июля вступает в силу правительственное постановление, расширяющее перечень товаров, при ввозе и реализации которых применяется ставка НДС 10%.

 

Так, с этой даты ставка НДС 10% применяется при продаже, в частности:

 

- молокосодержащих продуктов с заменителем молочного жира, произведенных по технологии сыра;

 

- напитков, коктейлей, киселей молокосодержащих, в т.ч. с заменителем молочного жира;

 

- творожных и сметанных продуктов, желе, соусов, кремов, пудингов, муссов, паст, суфле молокосодержащих, в т.ч. с заменителем молочного жира;

 

- молокосодержащих консервов и сухих продуктов.

 

Также по пониженной ставке будет облагаться реализация молокосодержащего мороженого.

 

При этом установлено, что для целей применения терминов «молокосодержащий» и «молокосодержащий с заменителем молочного жира» необходимо руководствоваться их определениями, установленными техническим регламентом Таможенного союза «О безопасности молока и молочной продукции» (ТР ТС 033/2013).

 

Документ: Информация ФНС; Постановление Правительства РФ от 09.03.20 № 250

 

 

Окончательный переход на карты «МИР» перенесли

 

 

Правительство РФ продлило переходный период, в течение которого «старые» пособия могут перечисляться на банковские карты любых систем.

 

Напомним, что с 01.05.19 пособия гражданам, имеющим детей, нужно перечислять на карты «Мир». При этом исключение предусмотрено для выплат, назначенных до этой даты. Такие выплаты (например, пособия по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет) можно продолжать перечислять на счета, к которым привязаны карты платежных систем, отличных от «Мир» (Visa, MasterСard и т.д.).

 

Ранее было установлено, что эта поблажка будет действовать до 01.07.20. Однако в связи с эпидемий коронавируса и вызванных ею организационных сложностей Правительство РФ отодвинуло окончание переходного периода на три месяца - до 01.10.20.

 

Документ: Постановление Правительства РФ от 25.06.20 № 920

 

 

Минтруд обновил порядок ведения персонифицированного учета

 

 

Новый порядок разработан в связи с изменениями в законодательстве. В частности, введением электронных трудовых книжек и отменой «зеленой карточки» СНИЛС.

 

Так, термин «страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования» заменен на «документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета».

 

А поскольку с 2020 года у работодателей появилась обязанность представлять в ПФР сведения о трудовой деятельности, в Порядке прописали правила представления страхователями этих сведений, а также приема и учета их отделениями ПФР.

 

Документ: Приказ Минтруда России от 22.04.20 № 211н

 

 

Как заполнить 6-НДФЛ, если изменился ОКТМО

 

 

ФНС разъяснила порядок представления расчета 6-НДФЛ в случае, когда по месту нахождения налогового агента поменялся код ОКТМО.

 

Такое может произойти в связи с появлением или преобразованием муниципальных образований. Например, в начале 2020 года из-за изменения административно-территориального устройства Московской области коды ОКТМО изменились у ряда муниципальных образований этого региона.

 

Так вот, в случае изменения ОКТМО, в частности, в связи с образованием нового муниципального образования, в расчете 6-НДФЛ за период до изменения кода нужно указывать старый  ОКТМО (то есть действовавшего до образования нового муниципального образования), а за период после изменения ОКТМО – уже новый.

 

Аналогичным образом заполняются и уточненные расчеты.

 

Документ: Письмо ФНС от 15.06.20 № БС-4-11/9769@

 

 

Тариф взносов 15% с выплат работникам-иностранцам имеет свои особенности

 

 

Поскольку с выплат в пользу иностранцев, временно пребывающих в РФ, взносы на ОМС не начисляются, совокупный тариф взносов 15% для них автоматически превращается в 10%.

 

Напомним, что совокупный тариф страховых взносов 15% (10% - взносы на ОПС, 5% - взносы на ОМС, 0% - взносы на ВНиМ) действует с 01.04.20. Применять его могут только компании и ИП, относящиеся к МСП, и только к той части выплат в пользу каждого конкретного физлица, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ (12 130 рублей).

 

Этот пониженный тариф применяется, в т.ч. и к выплатам в пользу работников-иностранцев. Соответственно, с части выплат в пользу работника-иностранца, временно пребывающего в РФ (но не высококвалифицированного специалиста), превышающей по итогам месяца величину МРОТ, работодатель – субъект МСП, начисляет взносы по следующим тарифам:

 

- на ОПС – 10%;

 

- на ВНиМ – 0%;

 

- на ОМС – не начисляет (в соответствии с положениями статьи 10 Федерального закона от 29.11.10 № 326-ФЗ).

 

Документ: Письмо ФНС от 23.04.20 № БС-4-11/6835@

 

 

Ошибку в коде вида дохода можно исправить

 

 

С 1 июня при перечислении денег физлицам в платежках поручениях нужно указывать новый реквизит - код вида дохода. Что делать, если код вы указали, да не тот?

 

Если вы обнаружили, что код вида дохода был указан неверно, платежку с ошибкой можно отозвать. Порядок отзыва платежного поручения определен п. 2.14 Положения Банка России № 383-П. Т.е. в банк необходимо представить заявление об отзыве платежного поручения. Естественно, сделать это можно лишь до наступления безотзывности перевода денежных средств. Т.е. до момента списания денег с банковского счета плательщика (п.7 ст.5 Федерального закона от 27.06.11 № 161-ФЗ).

 

После того, как некорректная платежка будет отозвана, можно отправить в банк новую с правильными реквизитами.

 

Документ: Письмо Банка России от 22.06.20 № 45-1-2-ОЭ/9136

 

 

ФНС рассказала про особенности перерегистрации кассы, если заменили фискальный накопитель

 

 

Когда налогоплательщик регистрирует ККТ, устанавливают максимальный срок действия ключа фискального признака для конкретной модели накопителя. Налоговики пояснили: перерегистрировать кассу, если в нее установили новый накопитель, можно и до истечения такого срока.

 

Также ФНС напомнила, что по Закону о ККТ, как только срок действия ключа закончится, экземпляр модели фискального накопителя исключат из реестра.

 

Документ: Письмо ФНС России от 09.06.20 № АБ-4-20/9555@

 

 

Как заполнить платежку при переводе подотчетных сумм

 

 

При безналичном переводе работнику денег под отчет указывать в платежном поручении код вида дохода не требуется.

 

Напомним, что с 1 июня при перечислении доходов физлицам в платежке нужно указывать код вида дохода.

 

Но это не означает, что новый реквизит нужно заполнять при любых переводах «физикам». Так, в частности, Центробанк разъяснил, что код вида дохода не указывается при переводе денежных средств на банковский счет работника под отчет, а также при возмещении перерасхода по авансовому отчету.

 

Исключение составляют случаи, когда такой перевод является компенсационной выплатой, установленной законодательством РФ о труде, или иным доходом, в отношении которого частью 1 статьи 101 Федерального закона от 02.10.07 № 229-ФЗ установлены ограничения.

 

Документ: Письмо Банка России от 10.07.20 № 45-1-2-ОЭ/10700

 

 

 Оплата работникам тестирования на коронавирус не облагается НДФЛ

 

 

Минфин разъяснил, что тестирование на коронавирус направлено на обеспечение нормальных условий труда, поэтому дохода в целях НДФЛ не возникает.

 

Кроме того, министерство еще раз отметило: затраты на тестирование на COVID-19 и антитела можно учесть в расходах по налогу на прибыль. Аналогичное разъяснение финансистов ФНС направляла для использования в работе.

 

Документ: Письмо Минфина России от 25.06.20 № 03-03-07/54757

 

 

По НДФЛ с зарплат сотрудников нельзя получить отсрочку в связи с коронавирусом

 

 

ФНС разъяснила, что отсрочка и рассрочка уплаты налогов из-за распространения COVID-19 предоставляются в порядке, предусмотренном для отсрочки или рассрочки по причине стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы. В НК РФ указано, что действие этих положений не распространяется на налоговых агентов. Значит, получить отсрочку или рассрочку уплаты НДФЛ, удержанного с доходов работников, нельзя.

 

Такой вывод налоговая служба сделала в отношении системообразующих предприятий. Однако для субъектов малого и среднего бизнеса особенности не предусмотрены, этот подход можно применить и к ним. Тем более что ранее в ответах на распространенные вопросы по отсрочке и рассрочке в связи с коронавирусом налоговики уже давали аналогичное разъяснение.

 

Документ: Письмо ФНС России от 23.06.20 № СД-18-3/1034@

 

 

Банк России сообщает о прекращении действия регуляторных послаблений для не являющихся кредитными организациями операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры и операторов по переводу денежных средств

 

 

Речь идет о регуляторных послаблениях, доведенных Информационным письмом Банка России от 31 марта 2020 года № ИН-04-45/43 «О неприменении мер, действий и мер принуждения к операторам платежных систем, операторам услуг платежной инфраструктуры, операторам по переводу денежных средств».

 

В отношении являющихся кредитными организациями операторов принято решение Совета директоров Банка России «Об установлении порядка и сроков составления и представления отчетности, а также другой предусмотренной федеральными законами информации кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями в 2020 году, превышающих сроки составления и представления соответствующих отчетности и информации, установленные нормативными актами Банка России».

 

Документ: Информационное письмо Банка России от 02.07.20 № ИН-04-45/106

 

 

На сайте Минэкономразвития опубликован второй реестр НКО, которые получат дополнительные меры поддержки

 

 

В реестр вошло около 10 тыс. некоммерческих организаций, в том числе:

 

- частные образовательные организации, имеющие лицензию на образовательную деятельность;

 

- некоммерческие организации, являющиеся благотворительными организациями, зарегистрированными в установленном законодательством Российской Федерации порядке, и представившими в Министерство юстиции Российской Федерации отчетность по формам ОН0001 и ОН0002, утвержденным приказом Минюста России от 16 августа 2018 г. № 170 «Об утверждении форм отчетности некоммерческих организаций», за 2017-2018 годы;

 

- НКО из перечня организаций, гранты которых предоставляются для поддержки науки, образования, культуры и искусства, и не подлежат налогообложению.

 

Организации, включенные в реестр, получат следующие виды поддержки:

 

- освобождение от налогов, авансовых платежей по налогам (за исключением НДС), страховых взносов в государственные внебюджетные фонды за 2 квартал 2020 г.;

 

- освобождение от уплаты аренды, а также отсрочка по аренде государственного, муниципального или коммерческого имущества. Освобождение от уплаты аренды по договорам федерального имущества с 1 апреля 2020 г. по 1 июля 2020 г. Отсрочка по договорам федерального имущества предоставляется на 6 месяцев (с 1 апреля 2020 г. по 1 октября 2020 г.);

 

- расширение налоговых стимулов участия в благотворительности юридических лиц для организаций, вошедших в реестры. Юридические лица, оказывающие благотворительную помощь некоммерческим организациям, получают налоговые льготы (в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2020 г. № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»);

 

- льготные кредиты по ставке 2%.

 

Документ: Информация Минэкономразвития России от 30.06.20

 

 

ФНС включит в реестр субъектов МСП на основании отчетности, сданной с учетом переноса сроков

 

 

Налоговики успокоили субъектов малого и среднего бизнеса: 10 августа в реестр включат организации и ИП, которые сдали отчетность за 2019 год с учетом трехмесячного переноса. Вопрос возник в связи со следующим.

 

ФНС в начале августа формирует реестр на основании отчетности за прошлый год, полученной по состоянию на 1 июля. Однако в этом году из-за коронавируса субъектам МСП разрешено, например, сдать декларации позже:

 

- организации на общем режиме отчитываются по налогу на прибыль не позднее 29 июня с учетом переноса с воскресенья;

 

- организации на УСН сдают декларации по спецрежиму не позднее 30 июня;

 

- ИП должны сдать 3-НДФЛ или декларацию по УСН не позднее 30 июля.

 

Получается, что индивидуальные предприниматели по состоянию на 1 июля текущего года могут не отчитаться о доходах за прошлый год. Однако с учетом подхода ФНС в реестр они все равно попадут, если соответствуют критериям.

 

Напомним, что, даже если с 10 августа организация или предприниматель будут исключены из реестра, на меры поддержки в связи с пандемией они все равно могут рассчитывать.

 

Документ: Информация ФНС России

 

 

Правительство одобрило субсидии на дезинфекцию для малого и среднего бизнеса

 

 

Некоторые субъекты МСП и социально ориентированные некоммерческие организации (СОНКО) получат субсидии на профилактику и дезинфекцию. Распоряжение о выделении денег на них одобрило правительство. Об этом сообщает Минэкономразвития РФ.

 

На субсидии смогут рассчитывать организации, деятельность которых предполагает тесный и длительный контакт персонала и посетителей. Министр экономического развития РФ назвал такие сферы для МСП:

 

- физкультурно-оздоровительная (93, 96.04, 86.90.4 ОКВЭД);

 

- гостиничный бизнес (55 ОКВЭД);

 

- общепит (56 ОКВЭД);

 

- бытовые услуги (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты - 95, 96.01, 96.02 ОКВЭД);

 

- допобразование (85.41, 88.91 ОКВЭД).

 

Также министр упомянул о СОНКО в сфере допобразования.

 

Размер субсидии определен как расходы на профилактические и дезинфекционные мероприятия:

 

- первоначальные - 15 тыс. руб.;

 

- текущие - (6,5 тыс. руб.) х (количество работников в мае 2020 года).

 

Предпринимателям без работников дадут 15 тыс. руб.

 

Чтобы получить субсидию, потребуется направить заявление в электронной форме в налоговую. Это можно будет сделать через личный кабинет налогоплательщика с 15 июля до 15 августа 2020 года. По словам председателя правительства РФ, получить субсидию максимально просто.

 

Документ: Информация Минэкономразвития России от 25.06.20

 

 

Заявление на «дезинфекционную» субсидию можно заполнить онлайн

 

 

С 15 июля уже можно подавать заявление на субсидию на дезинфекцию. Сформировать такое заявление можно на сайте ФНС.

 

На сайте ФНС размещен специальный онлайн-сервис «Субсидия на дезинфекцию и профилактику».

 

При помощи сервиса можно проверить, соответствует ли ваша компания условиям для получения субсидии и сформировать соответствующее заявление. Для формирования заявления достаточно ввести свой ИНН, банковские реквизиты и сведения о подписанте. Сервис сам сформирует заявление, которое можно распечатать и направить по почте.

 

А электронное заявление можно сформировать и отправить через Личный кабинет юрлица (раздел «Подача заявлений») или Личный кабинет ИП (раздел «Сервисы»).

 

Напомним, что крайний срок подачи заявления на «дезинфекционную» субсидию – 15 августа.

 

Документ: Информация ФНС

 

 

«Коронавирусные» затраты в бухучете: Минфин разъясняет

 

 

Финансовое ведомство выпустило разъяснение по вопросам бухучета, связанным с деятельностью в условиях эпидемии коронавируса.

 

Так, в частности, расходы на обеспечение «противокоронавирусных» мер следует отражать как расходы по обычным видам деятельности. К таким затратам относятся оплата:

 

- услуг по дезинфекции рабочих помещений;

 

- услуг по обеспечению связи с работниками, работающими удаленно;

 

- услуг по доставке работников, работающих в офисе, до места работы и обратно в период действия режима повышенной готовности в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.

 

В случае, когда «антикоронавирусные» меры организация полностью или частично осуществляет собственными силами (без привлечения сторонних лиц), указанные расходы также включаются в состав расходов по обычным видам деятельности.

 

При этом затраты на зарплату работникам за время «президентских» нерабочих дней, оплату вынужденного простоя в связи с коронавирусом, штрафы и выплаты по искам за нарушение правил поведения при введении режима повышенной готовности, а также расходы по несостоявшимся служебным командировкам  - это прочие расходы.

 

Документ: Информация Минфина № ПЗ-14/202Выпуск № 06/06/20                                                                                                Главному бухгалтеру

  

Новости законодательства

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения.

 

Минимальное пособие по уходу за ребенком подросло

 

Величина минимального пособия по уходу за первым ребенком в возрасте до 1,5 лет увеличена в два раза.

Утверждены поправки в Федеральный закон от 19.05.95 № 81-ФЗ.

Теперь минимальный размер пособия по уходу за ребенком возрасте до 1,5 лет установлен на уровне 6752 руб. Причем не важно, выплачивается пособие на первого ребенка или на последующих детей.

Напомним, что до сих пор в законе был указан базовый минимум ежемесячного пособия по уходу за ребенком до полутора лет: 1500 рублей при уходе за первым ребенком и 3000 рублей – за вторым и последующими детьми. При этом, поскольку эти базовые минимумы ежегодно индексируются, реальный размер пособия по уходу за первым ребенком составлял 3375,77 рублей, а в отношении второго и последующих – 6751,54 руб.

Помимо этого, установлено, что для граждан, уволенных в период отпуска по уходу за ребенком из-за ликвидации организации (прекращения деятельности ИП), минимальное пособие будет составлять 6 752 рублей, а максимальное 13 504 рублей (прежний максимум – 6000 рублей).

Документ: Федеральный закон от 08.06.20 № 166-ФЗ

 

Налоги за II квартал можно не платить!

 

Подписан закон, освобождающий пострадавший от коронавируса бизнес от уплаты некоторых налогов за II квартал 2020 года.

Так, ИП и относящиеся к МСП организации, занятые в сферах, наиболее пострадавших от коронавируса, а также некоторые социально ориентированные НКО, освобождаются от уплаты:

- налога на прибыль - в части ежемесячных авансов, подлежащих уплате во II квартале 2020 года; авансовых платежей за отчетные периоды четыре месяца, пять месяцев, шесть месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период три месяца; авансов за первое полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за I квартал;

- акцизов за апрель - июнь 2020 года;

- водного налога за II квартал 2020 года;

- НДПИ за апрель - июнь 2020 года;

- ЕСХН - в части авансового платежа за полугодие 2020 года;

- налога при УСН - в части аванса за полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за I квартал 2020 года;

- ЕНВД - в части налога, исчисленного за II квартал 2020 года;

- транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога и налога на имущество физлиц - в части налога (авансовых платежей по нему) за период владения объектом налогообложения с 01.04.2020 по 30.06.2020 (включительно) в отношении объектов налогообложения, используемых в предпринимательской и/или уставной деятельности;

- НДФЛ, уплачиваемого ИП со своих доходов, - в части аванса за первое полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа, исчисленного за I квартал 2020 года;

- торгового сбора за II квартал 2020 года.

ИП на ПСН при исчислении патентного налога могут не учитывать календарные дни срока действия патента, приходящиеся на апрель - июнь 2020 года.

Также установлено, что для указанных выше организаций и ИП при исчислении взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ за апрель, май и июнь с выплат в пользу физлиц применяется тариф 0%.

Документ: Федеральный закон от 08.06.20 № 172-ФЗ

 

Уведомить работников о возможности выбрать электронную трудовую книжку можно попозже

 

Правительство РФ пролонгировало срок уведомления работников о возможности выбора формы ведения трудовой книжки.

Напомним, что в связи с внедрением электронных трудовых книжек работодатели обязаны письменно уведомить каждого работника о том, что он может сохранить бумажную трудовую книжку или отказаться от нее. Первоначально было установлено, что сделать это необходимо не позднее 30.06.20.

Однако из-за эпидемии коронавируса и массового перехода на удаленный режим работы, было решено продлить этот срок до 31.10.20 включительно.

При этом теперь оговорено, что способы уведомления устанавливаются в ЛНА работодателя с учетом мнения представительного органа работников (при наличии такого представительного органа).

Документ: Постановление Правительства РФ от 19.06.20 № 887

 

Утвержден Порядок предоставления субсидий за счет средств областного бюджета юридическим лицам, для возмещения затрат в связи с реализацией инвестиционных проектов в сфере сельского хозяйства на территории Самарской области

 

Установлен механизм определения объема и предоставления субсидий юридическим лицам, осуществляющим деятельность на территории Самарской области, в целях возмещения затрат в связи с реализацией инвестиционных проектов в сфере сельского хозяйства на территории Самарской области в части расходов на проведение кадастровых работ и подготовку межевых планов (без учета налога на добавленную стоимость) в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения, находящихся в общей долевой собственности и расположенных на территории Самарской области, выделяемых в счет земельных долей.

Обозначена категория получателей субсидии - юридические лица, не являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями, реализующие инвестиционные проекты в сфере сельского хозяйства на территории Самарской области.

Определены критерии и условия предоставления субсидий, перечень представляемых документов для их получения, а также формула расчета субсидии.

Документ: Постановление Правительства Самарской области от 26.05.20 № 353

 

Со 2 июня работодатели смогут откладывать медосмотры из-за режима повышенной готовности и ЧС

 

Организации смогут переносить периодические медосмотры на срок до 6 месяцев. Поводом для этого служит введение режима ЧС или повышенной готовности. Можно будет откладывать обследования всех сотрудников, кроме:

- тех, чьи условия труда отнесены к подклассам 3.3 и 3.4;

- занятых видами труда, перечисленными в п. п. 14 - 26 перечня работ, при выполнении которых проводят обязательные медосмотры (например, в организациях общепита).

Документ: Приказ Минздрава России от 18.05.20 № 455н

 

С 27 июня иностранцы для работы обязаны будут сдавать тест на коронавирус

 

Минздрав включил коронавирус в перечень опасных заболеваний, на которые проверяют иностранцев. Если тест на COVID-19 будет положительным, иностранцу могут отказать в получении следующих документов либо аннулировать их:

- разрешение на временное проживание;

- вид на жительство;

- патент;

- разрешение на работу.

Документ: Приказ Минздрава России от 15.06.20 № 581н

 

Утверждена форма заявки на участие в эксперименте с электронными кадровыми документами

 

Опубликован порядок проведения эксперимента, который позволит работодателям не использовать документы на бумаге. Он вступил в силу 28 июня. В электронном формате организации смогут оформлять, например, трудовые договоры, приказы о приеме на работу и увольнении, график отпусков.   Чтобы принять участие в эксперименте, нужно направить заявление по форме до 1 декабря. В нем работодателю нужно указать:

- ИНН организации;

- основной вид деятельности;

- численность штата;

- предварительное количество сотрудников - участников эксперимента;

- наличие профсоюза (профсоюзов);

- место проведения эксперимента.

Список организаций-участников утвердит Минтруд.

Эксперимент продлится до 31 марта 2021 года включительно.

Документ: Приказ Минтруда России от 14.05.20 № 240н

 

Bookmark: _GoBackРазработан формат представления сведений в налоговые органы с целью формирования Единого реестра субъектов МСП - получателей поддержки

 

Формат описывает требования к

В Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки будут содержаться следующие сведения:

наименование юрлица, ФИО индивидуального предпринимателя, ИНН субъекта МСП, которому предоставлена поддержка;

категория субъекта МСП (микропредприятие, малое предприятие или среднее предприятие) на дату принятия решения о предоставлении поддержки;

наименование и ИНН предоставивших поддержку федерального органа исполнительной власти, органа исполнительной власти субъекта РФ, органа местного самоуправления, корпорации развития малого и среднего предпринимательства, ее дочернего общества, организации, образующей инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства;

дата принятия решения о предоставлении или прекращении оказания поддержки;

вид, форма и размер предоставленной поддержки;

срок оказания поддержки;

информация о наличии нарушения порядка и условий предоставления поддержки, в том числе о нецелевом использовании средств поддержки.

Документ: Приказ ФНС России от 15.06.20 № ЕД-7-14/383@

 

До конца 2020 г. приостановлен ряд проверок, проводимых налоговыми органами

 

Соответствующие изменения внесены в Приказ ФНС России от 20.03.20 № ЕД-7-2/181@, посвященный принятию неотложных мер в целях предупреждения распространения коронавирусной инфекции.

До конца года приостанавливается проведение следующих проверок:

- за соблюдением требований законодательства о ККТ;

- за соблюдением платежными агентами (субагентами) обязанностей по сдаче полученных от плательщиков наличных денежных средств для зачисления на свой специальный банковский счет (счета);

- за использованием платежными агентами (субагентами) и поставщиками специальных банковских счетов для осуществления расчетов.

Указанное приостановление не распространяется на проверки, в отношении которых применяются нормы законодательства о защите прав юрлиц и ИП при осуществлении госконтроля (надзора) и муниципального контроля, ранее приостановленные до 1 мая 2020 года.

Помимо этого, уточнен порядок рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков.

Так, в случаях, когда участие лица, подавшего жалобу (апелляционную жалобу) (его представителя), является обязательным, в качестве приоритетного способа взаимодействия должны использоваться (при их наличии) технические средства, в том числе аудио- и видеосвязь. Теперь установлено, что в иных случаях необходимо будет обеспечить участие данных лиц в рассмотрении жалобы (апелляционной жалобы) при условии организации мероприятий по борьбе с распространением коронавирусной инфекции. Это, например, наличие специально выделенного в налоговом органе помещения, обеспечение средствами индивидуальной защиты всех участвующих лиц, надлежащая санитарная обработка помещения.

Документ: Приказ ФНС России от 24.04.20 № ЕД-7-2/275@

 

Как нерабочие дни влияют на средний заработок: Минтруд наконец-то «раскололся»

 

Трудовое ведомство выпустило долгожданное разъяснение о том, как учитывать «президентские» нерабочие дни при определении среднего заработка.

Напомним, что Указами Президента РФ нерабочими днями с сохранением заработной платы был объявлен период с 30 марта по 8 мая включительно.

Как известно, Порядок исчисления средней заработной платы установлен статьей 139 ТК и Положением, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922. Расчет среднего заработка работника производится исходя из фактически начисленной ему зарплаты и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.

При этом в пункте 5, утвержденного Правительством РФ Положения, приведены периоды, исключаемые из расчета при исчислении среднего заработка. В частности, согласно подпункту «е», из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, в течение которого работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

По мнению Минтруда, эта норма распространяется и на президентские нерабочие дни. Т.е. время и суммы, фактически начисленные за нерабочий период, при исчислении среднего заработка не учитываются.

Документ: Письмо Минтруда от 18.05.20 № 14-1/В-585

 

Вид «незавершенки» для налога на имущество организаций не важен

 

Исчерпывающего перечня объектов незавершенного строительства, в отношении которых налог на имущество организаций уплачивается исходя из кадастровой стоимости, не существует.

В перечне объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, среди прочего, упомянуты объекты незавершенного строительства.

Как разъяснил Минфин, в отношении «незавершенки» база по налогу на имущество организаций определяется как кадастровая стоимость имущества вне зависимости от назначения земельных участков. При этом перечень объектов незавершенного строительства является открытым.

Следовательно, если в региональном «кадастровом» законе поименованы объекты незавершенного строительства, сведения об объекте включены в ЕГРН и по нему определена кадастровая стоимость, то налог на имущество организаций в отношении этого объекта из кадастровой стоимости и уплачивается. Т.е. чем окажется «незавершенка» на выходе (жилым домом или нежилой недвижимостью) – не важно.

Документ: Письмо Минфина от 27.05.20 № 03-05-05-01/44384

 

Чем работодателю грозит неиндексация зарплаты

 

Роструд уточнил, под какую статью КоАП подпадает непроведение индексации зарплаты работников.

Напомним, что регулярно индексировать зарплату сотрудников работодателей обязывает Трудовой кодекс. Порядок индексации устанавливается коллективным договором, соглашениями, ЛНА работодателя.

Так вот, как разъяснил Роструд, если работодатель, по какой-то причине, пренебрегает проведением очередной индексации, ему грозит наказание в соответствии с частью 1 статьи 5.27 КоАП. Т.е. например, организации за такой проступок грозит штраф в размере от 30 000 до 50 000 рублей.

Если вы думали, что удастся отделаться штрафом по статье 5.31 КоАП, как за нарушение или невыполнение обязательств по коллективному договору, вы ошибались. Конечно, штрафные санкции, установленные этой нормой, значительно мягче (штраф от 3000 до 5000 рублей), но в данном случае она не применяется.

Дело в том, что непроведение индексации оплаты труда работников, повлекшее выплату заработной платы в неполном объеме, образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного статьей 5.27 КоАП РФ. Поскольку, своими действиями работодатель нарушает нормы ТК, регулирующие отношения, связанные с выплатой зарплаты.

Документ: Письмо Роструда от 19.05.20 № ПГ/24272-6-1

  

В контрольные соотношения к РСВ внесена «коронавирусная» добавка

 

ФНС дополнила контрольные соотношения к расчету по страховым взносам. В этот раз «контрольная» добавка связана с обнулением взносов за II квартал.

Напомним, что ИП и относящиеся к МСП организации, которые ведут деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях, а также некоторые социально ориентированные НКО при исчислении взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат в пользу физлиц за апрель, май и июнь вправе применять тариф 0%.

Ранее налоговики уже рекомендовали коды, которые нужно применять при заполнении РСВ в связи с временным обнулением взносов. В частности, компании и ИП, которые применяют «коронавирусный» нулевой тариф должны указывать код тарифа плательщика «21».

Так вот, в дополнительных контрольных соотношения указано, что при наличии кода тарифа плательщика «21» налоговики будут проверять соответствие страхователя условиям применения нулевого тарифа. И если окажется, что компания этим критериям не соответствует, ей будет направлено требование о представлении пояснений или внесении соответствующих исправлений.

Документ: Письмо ФНС от 10.06.20 № БС-4-11/9607

 

Когда при переводе денег работнику код дохода можно не указывать

 

С 01.06.20 вступили в силу новые правила заполнения платежных поручений при перечислении доходов физлицам. Банк России уточнил порядок их применения.

Напомним, что суть нововведения заключается в том, что при перечислении денег физлицам в платежных поручениях нужно указывать код вида дохода, чтобы пометить суммы, не подлежащие взысканию в ходе исполнительного производства.

Так вот, Банк России разъяснил, что обязанность по указанию кода вида дохода не зависит от вида правоотношений (трудовые, гражданско-правовые и т.д.), возникающих между лицом, перечисляющим деньги, и их получателем.

При этом, при переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых статьями 99 и 101 Федерального закона от 02.10.07 № 229-ФЗ установлены ограничения, код вида дохода не указывается.

Так, в частности, код вида дохода не нужно указывать при перечислении подотчетных сумм и при возмещении истраченных сотрудником денег (например, при покупке работником за свой счет ТМЦ для нужд организации).

Документ: Письмо Банка России от 08.06.20 № 45-1-2-ОЭ/8224

 

Обнуление страховых взносов: как отразить в РСВ

 

Некоторые организации и ИП при исчислении страховых взносов за II квартал 2020 года вправе применять тариф 0%. В связи с этим ФНС рекомендовала несколько новых кодов, применяемых при заполнении расчета по взносам.

Напомним, что нулевой тариф по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ применяется при исчислении взносов с выплат в пользу физлиц за апрель, май и июнь. Эта льгота распространяется на ИП и относящиеся к МСП организации, которые ведут деятельность в пострадавших от коронавируса отраслях. А также на некоторые социально ориентированные НКО.

ФНС разъяснила, какие коды тарифа плательщика и категорий застрахованных лиц нужно применять при заполнении РСВ в связи с временным обнулением взносов.

Так вот, до тех пор, пока перечень кодов, используемых при заполнении РСВ, не будет официально дополнен, налоговики рекомендуют применять код тарифа плательщика «21».

А при заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица» раздела 3 РСВ рекомендовано указывать следующие коды категории застрахованного лица:

КВ - физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы плательщиками в соответствии с Федеральным законом от 08.06.20 № 172-ФЗ (т.е. по нулевому тарифу);

ВЖКВ - застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются «нулевые» страховые взносы;

ВПКВ - иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы в соответствии с Федеральным законом от 08.06.20 № 172-ФЗ.

Вышеприведенные коды применяются при представлении РСВ за полугодие 2020 года.

Документ: Письмо ФНС от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@

 

Питание для работников: ФНС разъяснила, когда платить страховые взносы

 

По мнению ФНС, ответ на вопрос, нужно начислять взносы или нет на стоимость питания, зависит от того, каким именно документом оно предусмотрено.

Взносы не начисляют, если работники получают питание:

- по законодательству РФ;

- региональным законодательным актам;

- решениям муниципалитетов.

Взносы платят, если питание установлено не законодательством (указанными выше актами), а например, только:

- локальным нормативным актом;

- коллективным договором.

Отметим, неважно, предоставляете вы питание или компенсируете расходы работников на него.

ФНС уже высказывала похожую точку зрения (тогда речь шла о коллективном договоре). Минфин также дает подобные разъяснения. Например, финансисты высказывались относительно оплаты питания по трудовому договору.

В суде можно попробовать доказать, что со стоимости питания не нужно начислять взносы, даже если речь идет о питании по трудовому договору, локальному нормативному акту или коллективному договору. Ведь это социальные выплаты - они взносами не облагаются. Суды поддерживают такой подход.

Если вы опасаетесь споров с налоговиками, то лучше согласиться с позицией ведомств.

Документ: Письмо ФНС России от 02.06.20 № БС-4-11/9100

 

О рекомендациях по вопросу организации и проведения общих профилактических мероприятий с целью недопущения заноса и распространения новой коронавирусной инфекции в животноводческих хозяйствах

 

Хозяйствующим субъектам, занятым содержанием и разведением сельскохозяйственных животных, рекомендованы общие профилактические мероприятия с целью недопущения заноса и распространения COVID-19

В частности, рекомендуется следующее:

обязательное следование рекомендациям Минсельхоза России по обеспечению бесперебойности работы предприятий АПК в условиях угрозы распространения коронавирусной инфекции;

исключение тесных контактов человека с животными и между животными на животноводческих объектах;

поддерживание строгих правил содержания животных на животноводческих объектах (исключение допуска посторонних лиц, домашних животных, контактов стороннего обслуживающего персонала (водители, строители, электрики и т.д.) с животными);

в случае выявления больных/подозрительных в заражении SARS-CoV2 животных на объектах, где у работников зарегистрирован COVID-19, или в случае, если ранее контактировавший персонал находится на изоляции по СОVID-19 - проведение расследования случаев болезни у данных животных с привлечением официальных ветеринарных служб.

Документ: Письмо Россельхознадзора от 22.05.20 № ФС-НВ-2/14876

 

Страхователь опечатался при заполнении СЗВ-М: суд посчитал, что это не причина для штрафа

 

Организация оспорила решение ПФР о штрафе за недостоверные сведения в СЗВ-М из-за грамматической ошибки. Суд поддержал организацию.

Страхователь сдал СЗВ-М с опечаткой в отчестве одного сотрудника (недописал окончание). После того как фонд уведомил организацию, что ошибку нужно исправить, она направила скорректированный отчет, но позже срока. ПФР оштрафовал за недостоверные сведения.

Суд указал: пропуск буквы в отчестве нельзя квалифицировать как недостоверные сведения по Закону о персучете. Ошибка не помешала определить застрахованное лицо. Из-за нее нельзя было неправильно исчислить взносы.

Страхователи часто сталкиваются со штрафами из-за технических ошибок в отчетности. Оспорить санкции не всегда получается. Недавно мы писали об одном из таких неудачных для страхователя дел.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа

 от 26.05.20 по делу № А78-11257/2019

 

Налогоплательщик не представил карточки счетов по требованию инспекции - суд оставил санкцию в силе

 

Проверяющие запросили у организации карточки счетов:

- 23 «Вспомогательные производства»;

- 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;

- 44 «Расходы на продажу»;

- 45 «Товары отгруженные»;

- 58 «Финансовые вложения»;

- 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

Компания представлять документы отказалась, поскольку посчитала, что они не связаны с исчислением и уплатой налогов. Инспекция привлекла ее к ответственности. Доказать в суде незаконность штрафа у налогоплательщика не получилось.

При этом, как указал апелляционный суд, законодательство о налогах и сборах не содержит перечня документов, которые организация должна вести в целях налогового учета. Налоговую обязанность определяют исходя из финансового результата. А он формируется как раз на основе данных, которые отражаются в карточках счетов бухучета. АС Северо-Западного округа согласился с таким подходом.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа

от 27.05.20 по делу № А56-62632/2019

 

Проверить статус жалобы на сайте ФНС стало проще

 

Ведомство доработало сервис «Узнать о жалобе». Теперь заявитель может подписаться на обновление сведений по своему обращению. Для этого нужно указать адрес электронной почты. На него будут поступать уведомления об изменении статуса жалобы со ссылкой для перехода к подробной информации.

Уведомление будет приходить, например, в следующих случаях:

- налоговики продлили срок рассмотрения обращения;

- приняли решение по жалобе;

- перенаправили обращение в другой орган.

Новая функция позволит заявителю не отслеживать изменения статуса жалобы самостоятельно.

Документ: Информация ФНС России

 

Статотчетность с 1 июня сдается как положено

 

Росстат сообщает, что поскольку санитарно-эпидемиологическая ситуация в РФ стабилизировалась, с 1 июня сбор статотчетности производится в установленном порядке. Это касается и отчетности, не представленной респондентами за март-май 2020 года.

При этом отчетность в статистику по-прежнему рекомендуется представлять бесконтактным способом (через Интернет или по почте).

Что касается штрафов за несвоевременно представление отчетности, то они будут применяться с учетом Указа Президента РФ, в котором регионам предоставлены полномочия продлевать «противовирусные» ограничения. Т.е. вероятно, компании, чья деятельность была приостановлена по воле региональных властей, за несвоевременную сдачу статотчетности наказывать не будут.

Также обратите внимание, что индивидуальный перечень форм статнаблюдения, подлежащих предоставлению в органы статистики, размещен на https://websbor.gks.ru.

Документ: Информация Росстата

 

Когда сдавать СЗВ-ТД, если дата увольнения отличается от даты приказа

 

По новым правилам сведения по форме СЗВ-ТД о приеме на работу и увольнении зарегистрированного лица нужно подавать не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения).

Действительно, в форме СЗВ-ТД должны выполняться такие требования:

• дата мероприятия не может быть позже текущей даты и даты заполнения (проверки ЭТК.СЗВ-ТД.1.2, ЭТК.СЗВ-ТД.1.3);

• дата документа-основания также не может быть позже текущей даты и даты заполнения (проверки ЭТК.СЗВ-ТД.1.25, ЭТК.СЗВ-ТД.1.26).

Прежде нарушение этих условий приводило к ошибке с кодом 30, то есть поданные сведения не принимались ПФР. Однако сейчас при нарушении этих условий проверочная программа выдаст лишь предупреждение с кодом 20. И это не помешает приему сведений.

Таким образом, ориентироваться нужно именно на дату приказа, даже если она раньше даты увольнения и приема. Отчет будет принят и в случае, если к моменту его заполнения и представления кадровое мероприятия еще не произойдет.

Документ: Информация ПФ РФ

 

Прошлогодняя бухотчетность уже доступна для всех

 

В государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности размещена отчетность организаций за 2019 г.

ФНС сообщила о запуске государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО). Ресурс является общедоступным.  Т.е. всю размещенную в нем бухотчетность, а также аудиторские заключения и пояснения может совершенно бесплатно просмотреть и скачать любой заинтересованный пользователь.

Кстати, скачать бухотчетность можно не только в виде простого документа, но документа, заверенного электронной подписью ФНС. Такая подпись имеет ту же юридическую значимость, что и «живая» печать налогового органа.

Для тех компаний, кому бухгалтерская (финансовая) отчетность требуется для масштабной аналитики, и тех, кому нужен сразу весь массив данных, предусмотрена возможность получения абонентского обслуживания. Стоимость годового абонента – 200 000 руб.

Документ: Информация ФНС

 

Минтруд предлагает разрешить компаниям закупать маски для работников за счет страховых взносов

 

Расходы страхователя на реализацию мероприятий по предупреждению новой коронавирусной инфекции предлагается возмещать за счет сумм страховых взносов в 2020 году

В соответствии с проектом к таким расходам относятся:

приобретение средств индивидуальной защиты органов дыхания;

приобретение дезинфицирующих кожных антисептиков;

приобретение устройств (оборудования) и (или) дезинфицирующих средств вирулицидного действия для комплексной обработки транспортных средств, транспортной упаковки материалов, оборудования, продуктов и т.д.;

приобретение устройств (оборудования) для бесконтактного контроля температуры тела работника;

проведение лабораторного обследования работников на COVID-19.

Для обоснования финансового обеспечения мероприятий дополнительно к заявлению и плану финансового обеспечения предупредительных мер в текущем календарном году необходимо представить документы (копии документов), обосновывающие необходимость финансового обеспечения конкретных мероприятий.

Устанавливается, что в 2020 году страхователь обращается с заявлением о финансовом обеспечении предупредительных мер в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации в срок до 1 октября текущего календарного года.

Документ: Информация Минтруда России от 29.05.20

 

ФСС РФ сообщил новые сроки уплаты страховых взносов

 

Правительством РФ продлены установленные законодательством сроки уплаты страховых взносов для отдельных категорий плательщиков, в отношении которых соблюдаются следующие условия:

- страхователь на 01.03.20 включен в реестр МСП;

- основной вид экономической деятельности страхователя включен в перечень наиболее пострадавших отраслей российской экономики, утвержденный постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434.

Также продлены сроки уплаты страховых взносов организациям, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры господдержки.

Для указанных плательщиков устанавливаются следующие сроки уплаты страховых взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: за март до 15.10.20; за апрель до 15.11.20; за май до 15.12.20; за июнь до 15.11.20; за июль до 15.12.20.

Документ: Информация ФСС РФ от 04.06.20

 

Списание налогов: ФНС запустила новый онлайн-сервис

 

На сайте Налоговой службы появился онлайн-сервис, при помощи которого организации и ИП могут выяснить, простят ли конкретно им налоги за II квартал или нет.

Напомним, что на днях был подписан закон, освобождающий определенные категории компаний и ИП от уплаты налогов за II квартал 2020 года.

Выяснить, относится ли ваше предприятие к этим счастливчикам и какие именно налоги вам прощают, очень просто. Шаг первый – введите в специальное поле онлайн-сервиса ИНН своей организации (ИП). Система покажет, распространяется ли на ваш бизнес налоговая «амнистия». В случае положительного ответа переходите к шагу два – укажите применяемую вашей компанией систему налогообложения. После этого сервис предоставит информацию о видах налогов, на которые распространяется ваше личное освобождение, а также о способах применения этого освобождения (как правило, оно применяется автоматически).

Документ: Информация ФНС

 

Выпуск № 05/05/20                                                                                                Главному бухгалтеру

 

 

Новости законодательства

 

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения.

 

 

Минтруд будет экспериментировать с электронными кадровыми документами: закон опубликован

 

 

Эксперимент поможет отказаться от бумажных кадровых документов. Он продлится по 31 марта 2021 года включительно. Участие будет добровольным и для работодателей, и для их сотрудников.

 

Организации сами выберут документы, которые станут оформлять в электронном виде, и информационную систему для их ведения. Эксперимент не затронет трудовые книжки и электронные сведения о трудовой деятельности.

 

Закон о проведении эксперимента вступил в силу 5 мая.

 

Документ: Федеральный закон от 24.04.20 № 122-ФЗ

 

 

О мерах поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства

 

в Самарской области

 

 

Малому и среднему бизнесу предоставлена отсрочку по арендным платежам в 2020 году.

 

Органам исполнительной власти Самарской области по договорам аренды имущества, находящегося в собственности Самарской области и составляющего казну Самарской области, поручено обеспечить:

 

а) в течение 7 рабочих дней со дня обращения арендаторов заключение дополнительных соглашений, предусматривающих отсрочку уплаты арендных платежей по договорам аренды за период с 17.03.20 по 30.09.20 (включительно) и их уплату не ранее 01.01.21 и не позднее 01.07.22 поэтапно не чаще одного раза в месяц, равными платежами, размер которых не превышает размера половины ежемесячной арендной платы по договору аренды;

 

б) в течение 7 рабочих дней со дня обращения арендаторов заключение дополнительных соглашений, предусматривающих освобождение таких арендаторов от уплаты арендных платежей по договорам аренды за апрель - июнь 2020 года.

 

Документ: Постановление Правительства Самарской области от 28.04.20 № 294

 

 

Стало известно, по какой форме организации будут сообщать налоговикам о транспорте и земле

 

 

ФНС утвердила форму сообщения о наличии у организации транспортных средств и участков, которые облагаются транспортным или земельным налогом. Определены также порядок заполнения такого сообщения, формат и порядок его направления в электронной форме в инспекцию.

 

Форма состоит из титульного листа и двух листов с информацией о транспорте и земле.

 

Если организация сообщает о ТС, то нужно указать, например:

 

- идентификационный номер (для автомобиля - это VIN);

 

- регистрационный знак;

 

- марку и модель.

 

Что касается объектов обложения земельным налогом, то информацию следует сообщать об участках, в отношении которых:

 

- право собственности или постоянного (бессрочного) пользования зарегистрировано в ЕГРН;

 

- есть кадастровые номера, но сведения о правах нет в ЕГРН (например, при наличии актов органов госвласти или местного самоуправления о предоставлении прав собственности или постоянного (бессрочного) пользования на участки).

 

К сообщению налогоплательщик должен приложить копии документов, которые подтверждают право на транспорт и землю.

 

Напомним, обязанность направить такое сообщение в инспекцию предусмотрена с 2021 года. Сделать это нужно, если организация не получила информацию об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. А вот декларации по этим налогам начиная с отчетности за 2020 год организации сдавать не должны.

 

Документ: Приказ ФНС России от 25.02.20 № ЕД-7-21/124@

 

 

Предприниматель на УСН должен считать взносы только с доходов, настаивает Минфин

 

 

Финансовое ведомство снова отметило, что при расчете пенсионных взносов ИП на УСН доходы учитывает, а расходы нет. Такого подхода Минфин придерживается уже давно.

 

Однако нужно иметь в виду следующее. КС РФ посчитал, что его позиция о возможности учета расходов предпринимателями, уплачивающими НДФЛ, распространяется и на тех, кто применяет спецрежим. Кроме того, осенью прошлого года ФНС собиралась принять точку зрения ВС РФ по этому вопросу, а он, в свою очередь, последнее время поддерживает страхователей.

 

На уровне окружных судов много примеров, когда ИП выигрывали споры с проверяющими: суды приходили к выводу, что рассчитывать взносы нужно с учетом расходов, которые понес предприниматель.

 

Документы: Письмо Минфина России от 01.04.20 № 03-15-05/25738

 

Письмо Минфина России от 02.04.20 № 03-15-05/26286

 

Письмо Минфина России от 02.04.20 № 03-15-05/26093

 

Письмо Минфина России от 03.04.20 № 03-15-05/26678

 

 

Страхователь должен сдать расчет по взносам, даже если не выплачивает вознаграждение физлицам

 

 

В НК РФ нет положений, по которым страхователь освобождается от обязанности представлять расчет по взносам, когда не ведет деятельность. Если в какой-то период не было выплат физлицам, плательщик взносов должен подать отчетность с нулевыми показателями. Так считает ФНС. Причем это мнение она высказывает не первый раз. У Минфина тот же подход.

 

Доказать обратное в суде не получится. Например, совсем недавно АС Волго-Вятского округа пришел к выводу, что, даже если выплат физлицам не производилось, подать нулевой расчет по взносам страхователь обязан.

 

Обращаем внимание, что за непредставление отчетности грозит штраф и приостановление операций по счетам.

 

Документ: Письмо ФНС России от 16.04.20 № БС-3-11/3048@

 

 

«Карантинный» больничный не продлевает отпуск, считает Минтруд

 

 

Ежегодный отпуск работника нужно продлевать или переносить, только если сотрудник временно нетрудоспособен из-за заболевания либо травмы. Больничный в связи с карантином к таким случаям не относится.

 

Период карантина, который пришелся на дни отпуска, не оплачивается, так как сотрудник не утрачивает заработок.

 

Напомним, в больничном листе, выданном из-за карантина, в строке «Причина нетрудоспособности» будет стоять код «03».

 

Документ: Письмо Минтруда России от 09.04.20 № 14-2/В-393

 

 

ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ из-за нерабочих дней этой весны

 

 

Из-за того, что дни с 30 марта по 30 апреля и 6-8 мая 2020 года были объявлены нерабочими, возникли трудности при заполнении 6-НДФЛ. Ведомство поясняет на примерах особенности заполнения расчета за I квартал и полугодие для организаций, которые не работали до 12 мая.

 

Если отпускные за март выплачены в марте, их отражают в разделе 1 расчета за I квартал и в разделе 2 за полугодие. В разделе 2 заполняют строки так (предположим, что отпускные перечислили 16 марта):

 

- 100 - 16.03.2020;

 

- 110 - 16.03.2020;

 

- 120 - 12.05.2020;

 

- 130 и 140 - суммы отпускных и налога с них.

 

Если зарплата за март выплачена 10 апреля, также заполняют раздел 1 за I квартал и раздел 2 отчета за полугодие. В разделе 2 отражают такие сведения:

 

- 100 - 31.03.2020;

 

- 110 - 10.04.2020;

 

- 120 - 12.05.2020;

 

- 130 и 140 - суммы зарплаты и налога с нее.

 

Строка 120 заполняется так, поскольку крайний срок перечисления налога из-за президентских нерабочих дней переносится на 12 мая.

 

Документ: Письмо ФНС России от 13.05.20 № БС-4-11/7791@

 

 

ФНС разъяснила временные положения о повышенном пороге квартальных авансовых платежей по прибыли

 

 

В конце апреля в качестве меры поддержки организаций в связи с коронавирусом порог доходов от реализации, при котором можно перейти на квартальные авансовые платежи по прибыли, подняли до 25 млн руб. Такое правило предусмотрено для налогового периода 2020 года. Налоговая служба рассказала, как применяется эта норма.

 

Нужно рассчитать доход от реализации в среднем за каждый из четырех предыдущих кварталов.

 

 

Периоды, когда доход в среднем не выше 25 млн руб.

 

Когда можно перейти на квартальные авансовые платежи

 

За II, III, IV кварталы 2019 года и I квартал 2020 года

 

Перейти можно уже по итогам отчетных периодов 2020 года.

 

Составляя декларацию за I квартал 2020 года, можно не считать ежемесячные авансы на II квартал. Если же отчетность уже сдана, стоит податьуточненку и в подразделе 1.2 Раздела 1 указать нули.

 

За III, IV кварталы 2019 года и I, II кварталы 2020 года

 

По итогам 1 полугодия 2020 года

 

За IV квартал 2019 года и I, II, III кварталы 2020 года

 

По итогам 9 месяцев 2020 года

 

 

Документ: Письмо ФНС России от 13.05.20 № СД-4-3/7843@

 

 

Минфин разрешил использовать в бухучете скан-образы «первички»

 

 

Организация, по мнению ведомства, в исключительных случаях может использовать скан-образы первичных документов для регистрации и хранения данных в регистрах бухучета. При этом руководитель должен обеспечить соблюдение требований к первичным учетным документам.

 

Минфин не уточняет, что это за исключительные случаи. Однако в целом эти и другие разъяснения даны в связи с коронавирусом. Поэтому полагаем, речь идет о ситуациях, когда по каким-либо причинам нет оригиналов документов, например когда сложно и небезопасно передавать документы на бумаге.

 

Ранее Минфин разъяснял: для учета расходов можно использовать документы на бумажном носителе или в электронном виде, но подписанные квалифицированной электронной подписью.

 

Документы: Письмо Минфина России от 22.04.20 № 03-01-10/32570

 

Письмо Минфина России от 27.04.20 № 03-03-06/3/34068

 

 

Не работающая в апреле организация не может самоликвидироваться

 

 

Компании, на которые распространяется режим «президентских» нерабочих дней, не могут в этот нерабочий период начать процедуру ликвидации.

 

Дело в том, что процедура ликвидации предприятия предполагает принятие работодателем ряда решений и оформления ряда документов.

 

В частности, после издания приказа о ликвидации, каждого работника необходимо письменно уведомить о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией. Общеустановленный срок для такого уведомления - не позднее, чем за два месяца до увольнения.  Но уведомить о ликвидации можно только тех сотрудников, которые продолжают трудиться и находятся на работе. Уведомить сотрудников, которые не работают, невозможно. Следовательно, и невозможно начать ликвидацию организации в течение нерабочего месяца.

 

Также компании, на которые распространяется режим нерабочих дней, не могут в апреле объявить простой, влекущий за собой уменьшение зарплаты. Ведь в нерабочие дни деятельность предприятия и так не предполагается. При этом за сотрудниками в нерабочие дни сохраняется зарплата.

 

Документ: Письмо Роструда от 09.04.20 № 0147-03-5

 

 

Роспотребнадзор настаивает: обязательным медосмотрам быть

 

 

По мнению ведомства, предварительные и периодические медосмотры отдельных категорий работников отменять нельзя даже (и особенно) во время эпидемии.

 

Так, сообщается, что в условиях сложившейся эпидемиологической ситуации допуск сотрудников к работе, связанной с производством, хранением, транспортировкой и реализацией пищевой продукции, без прохождения обязательных медосмотров может еще больше усугубить ситуацию. Поскольку такое допущение создает риск возникновения вспышки заболеваемости острыми кишечными инфекциями (как среди самих работников, так и среди потребителей пищевой продукции).

 

Также ради соображений общей безопасности не стоит пренебрегать медосмотрами работников водопроводных сооружений, медицинских и образовательных организаций, а также компаний, предоставляющих социальные услуги, коммунально-бытового обслуживания и т.д.

 

В связи с этим Роспотребнадзор просит не допускать приостановления проведения предварительных и периодических медицинских осмотров отдельных категорий работников, указанных в приложении № 2 к Приказу Минздравсоцразвития от 12.04.11 № 302н.

 

Поскольку в последнее время работодатели сталкиваются с отказами медорганизаций в проведении медосмотров, в медицинские организации будут направлены соответствующие указания.

 

Документ: Письмо Роспотребнадзора от 24.04.20 № 02/7865-2020-24

 

 

Вахтовая работа в условиях эпидемии коронавируса: рекомендации Роспотребнадзора

 

 

Недавно Правительство РФ утвердило временные «противовирусные» правила работы вахтовым методом. Теперь свои рекомендации по организации работы на вахте в условиях распространения COVID-19 выпустил Роспотребнадзор.

 

Так, работников старше 65 лет к работе вахтовым методом пока вообще лучше не привлекать. Перед отправкой на вахту работники должны пройти медосмотр, а за двое суток до отправки еще и тест на COVID-19. Допускаются к работе только те, у кого тест показал отрицательный результат и отсутствуют признаки заболевания.

 

По месту проведения работ нужно, по возможности, организовать все так, чтобы вахтовики контактировали друг с другом только по необходимости. Для этого коллективы отдельных цехов (участков, отделов, функциональных групп), не связанных общими задачами и производственными процессами, рекомендовано разместить на разных этажах, отдельных кабинетах и/или организовать работу в несколько смен. Общий принцип такого разделения должен соблюдаться и при организации проживания и питания.

 

Всем проживающим на территории вахтового поселка (места проведения работ), включая обслуживающий персонал, нужно в начале рабочего дня в обязательном порядке измерять температуру. Также, по показаниям, это нужно делать и в течение дня. Температура измеряется дистанционно, а всех, у кого температура окажется повышенной, необходимо до момента отправки в медучреждение изолировать. В изолированное помещение под наблюдение также нужно перевести всех лиц, контактировавших с заболевшим. Срок карантина для контактировавших лиц составляет 14 дней. Если по истечении этого срока никаких признаков заболевания у них не проявится и тест на COVID-19 будет отрицательным, их можно будет допустить в работе.

 

Также в документе приводятся рекомендации по проведению прочих противоэпидемических мероприятий, в частности, требования к дезинфекции помещений и личной гигиене.

 

Источник: Письмо Роспотребнадзора от 30.04.20 № 02/8480-2020-24

 

 

Минфин напомнил, что расходы при УСН можно подтверждать копиями документов

 

 

Налогоплательщик, который применяет УСН, вправе подтверждать свои расходы копиями документов. Однако эти копии должны быть заверены надлежащим образом. Минфин приводит нормы ГОСТ Р 7.0.8-2013 и ГОСТ Р 7.0.97-2016.

 

Такое мнение финансовое ведомство высказывало и ранее.

 

Документ: Письмо Минфина России от 15.04.20 № 03-11-11/29958

 

 

СЗВ-М нужно исправить в срок, даже если фонд направил протокол проверки без уведомления

 

 

Протокол проверки СЗВ-М с указанием на ошибки можно расценивать как уведомление, которое фонд обязан направить страхователю, обнаружив неточности в отчетности. Если не исправить такие ошибки в течение пяти рабочих дней, придется заплатить штраф. Этот вывод можно сделать из постановления суда. Он рассмотрел такой спор.

 

Организация получила протокол проверки СЗВ-М. Она исправила ошибки с нарушением срока и получила штраф. Организация попыталась его оспорить, ссылаясь на то, что контролеры должны были направить именно уведомление об устранении ошибок по установленной форме и приложить к нему протокол. Судьи отклонили этот довод. Они указали на то, что страхователь получил протокол проверки с информацией:

 

- об ошибках с их описанием;

 

- о том, что неверные сведения фонд не принял;

 

- о необходимости повторно представить отчетность.

 

Такой протокол судьи приравняли к уведомлению.

 

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа

 

от 23.04.20 по делу № А42-9736/2019

 

 

Налог на имущество организаций: суд разобрался, когда именно началась эксплуатация здания

 

 

ВС РФ не стал пересматривать выводы нижестоящих судов, которые признали правомерным доначисление налога на имущество организаций в отношении торгово-развлекательного центра. По мнению собственника, здание введено в эксплуатацию только в середине года, однако инспекция посчитала, что фактически объект использовался уже с начала года.

 

Компания-собственник ссылалась на то, что в первой половине года проводились строительные, пусконаладочные и фасадные работы, т.е. были капвложения. Однако суды выяснили, что договоры с арендаторами помещений уже были заключены. Более того, организация получала арендную плату. Информация об открытии торгово-развлекательного центра была в СМИ.

 

По выписке из ЕГРН здание поставлено на кадастровый учет за полгода до спорного периода. Кроме того, объект был включен в перечень недвижимости, облагаемой налогом на имущество по кадастровой стоимости.

 

Таким образом, суды пришли к выводу, что торгово-развлекательный центр отвечал признакам основного средства, а значит, его нужно было принять к учету и платить налог.

 

Документы: Определение ВС РФ от 16.04.20 № 307-ЭС20-5312

 

 

Суд не расторгнет договор о матответственности, если у работодателя по нему нет претензий

 

 

Работник посчитал, что после перевода на другую должность договор о полной индивидуальной матответственности должны были с ним расторгнуть. Организация этого не сделала, поэтому он обратился в суд.

 

Суд требования не удовлетворил. Работодатель материальных претензий к сотруднику не предъявлял. Сам по себе договор не нарушает его прав.

 

Документ: Апелляционное определение Свердловского областного суда

 

от 13.02.20 по делу № 33-2905/2020

 

 

Социально ориентированные некоммерческие организации получили налоговые меры поддержки

 

 

Правительство скорректировало меры по обеспечению устойчивого развития экономики. Так, налоговые меры поддержки для среднего и малого бизнеса из пострадавших отраслей теперь смогут получить и социально ориентированные некоммерческие организации. Для этого они должны быть включены в реестр социально ориентированных НКО, получающих меры поддержки в связи с распространением коронавируса.

 

Речь идет о таких мерах поддержки, как переносы сроков уплаты некоторых налогов и взносов.

 

Изменения действуют с 18 мая.

 

Документ: Постановление Правительства РФ от 15.05.20 № 685

 

 

Новый подход судов к прогулу: нельзя складывать время отсутствия работника до и после обеда

 

 

Сотрудника не было на работе полтора часа до обеда и ровно четыре - после. Суд не признал это прогулом. В обеденный перерыв работника не было на месте на законных основаниях. Он не отсутствовал более четырех часов подряд, а значит, прогула не совершал.

 

Отметим, к такому выводу приходит и Свердловский областной суд. Однако ранее суды придерживались противоположной позиции.

 

Документ: Апелляционное определение Хабаровского краевого суда

 

от 24.04.20 по делу № 33-2181/2020

 

 

Даже если ошибка в СЗВ-СТАЖ техническая, за нарушение 5 дней на ее исправление оштрафуют

 

 

ВС РФ не стал пересматривать вывод АС Волго-Вятского округа, который признал правомерным штраф за несвоевременное исправление, по сути, технической ошибки в отчетности по форме СЗВ-СТАЖ.

 

Суды разбирали такую ситуацию. Организация отчиталась вовремя, однако ПФР при проверке обнаружил, что в сведениях о стаже одного сотрудника неверно указан период: вместо «с 23.02.2017 по 02.03.2017» отражено «с 23.03.2017 по 02.03.2017». Работодателя уведомили о необходимости исправить отчетность. Однако сделано это было с нарушением пятидневного срока. За это фонд выписал штраф.

 

Суды первой и апелляционной инстанций посчитали, что это опечатка, которая не мешает правильно определить стаж застрахованного лица. В связи с этим признали штраф незаконным. Однако кассация с таким подходом не согласилась. По ее мнению, организация не выявила ошибку сама и не исправила своевременно. Значит, привлечение к ответственности правомерно.

 

Документ: Определение ВС РФ от 27.04.20 № 301-ЭС20-4801

 

 

Пониженные тарифы взносов для субъектов МСП: подробности от ФНС

 

 

С 01.04.20 малые и средние предприятия с части выплат в пользу физлиц уплачивают страховые взносы по тарифу 15%. Налоговики уточнили, к какой именно части выплат применяется пониженный тариф.

 

Напомним, что по установленному порядку совокупный тариф 15% страховых взносов (на ОПС – 10%, на ОМС – 5%) применяется к той части выплат в пользу каждого конкретного работника, которая по итогам месяца превышает федеральный МРОТ.

 

Так вот, ФНС разъяснила, что величина МРОТ в целях определения тарифа взносов фиксированная – 12 130 рублей в 2020 году. Т.е. на районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностей она не увеличивается.

 

А вот при определении суммы выплат, к которой применяется пониженный тариф, «голый» МРОТ сравнивается с выплатами за месяц с учетом таких коэффициентов и надбавок.

 

Документ: Информация ФНС

 

 

Налоговики рассказали про новый сервис о мерах поддержки бизнеса

 

 

ФНС объявила о новом сервисе «Какую помощь может получить мой бизнес?». С его помощью можно получить всю информацию о доступных мерах поддержки, которые реализует ФНС для бизнеса, пострадавшего от коронавируса. Чтобы получить сведения, нужен только ИНН.

 

Система автоматически проверяет возможность получения отсрочки или рассрочки по налогам и взносам, субсидий, а также моратория на банкротство. Если специальные меры для налогоплательщика не предусмотрены, сервис покажет общие меры, которые действуют для всех (например, перенос сроков сдачи отчетности, приостановление проверок и мер взыскания).

 

Документ: Информация ФНС России 15.05.20 

 

 

Выпуск № 04/04/20                                                                                                Главному бухгалтеру

  

Новости законодательства

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения.

 

Опубликован закон об ответственности за подачу СЗВ-ТД позже срока или с ошибками

 

Если организация не представит в ПФР сведения о трудовой деятельности работника в срок либо передаст неполную или недостоверную информацию, ответственность за это понесет должностное лицо. Ему будет грозить предупреждение или штраф от 300 до 500 руб. (п. 8 ст. 1 закона). Изменения вступят в силу 1 января 2021 года.

Сейчас за подобное могут наказать как за нарушение трудового законодательства: вынести предупреждение или оштрафовать. Для должностных лиц штраф составляет от 1 тыс. до 5 тыс. руб., для юрлиц - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.

Напомним, СЗВ-ТД необходимо представлять, если произошло кадровое изменение (например, постоянный перевод) или работник подал заявление о выборе формата трудовой книжки. В 2020 году сведения нужно передавать не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. С 2021 года уведомлять о приеме и увольнении придется не позднее следующего рабочего дня после издания приказа.

Документ: Федеральный закон от 01.04.20 № 90-ФЗ

 

Закон о новом порядке расчета больничных вступил в силу

 

Документ устанавливает особенности расчета больничных с 1 апреля по 31 декабря включительно. О них президент объявил в обращении к гражданам из-за коронавируса.

Пособия по нетрудоспособности в названный период выплачивают с учетом таких особенностей. Если пособие, исчисленное по обычным правилам, в расчете за полный календарный месяц меньше федерального МРОТ, пособие выплачивается исходя из МРОТ. Размер среднего дневного пособия необходимо определять как МРОТ, разделенный на количество календарных дней в месяце, на который приходится больничный. Чтобы рассчитать само пособие, нужно полученную величину умножить на число календарных дней нетрудоспособности, приходящихся на конкретный месяц.

Там, где применяются районные коэффициенты, для исчисления пособия нужно брать МРОТ с учетом коэффициентов. Если сотрудник работает в режиме неполного рабочего времени, размер пособия, рассчитанного исходя из МРОТ, определяют пропорционально продолжительности рабочего времени.

Получается, по общему правилу пособие по больничному нужно считать так:

- рассчитать размер пособия по обычным правилам, как будто работник болел весь календарный месяц;

- сравнить полученный результат с МРОТ;

- если результат больше либо равен МРОТ, никаких особенностей нет;

- если он меньше МРОТ, нужно разделить МРОТ на количество дней в календарном месяце, потом данную величину умножить на число календарных дней болезни. Это и будет размер пособия, которое нужно выплатить.

Документ: Федеральный закон от 01.04.20 № 104-ФЗ

 

«Коронавирусные» изменения в работе АО и ООО: что новенького

 

Подписан закон, вносящий поправки в правила проведения собраний акционеров АО и участников ООО, а также откорректировавший порядок действий в случае снижения стоимости чистых активов.

По правилам, провести годовое собрание акционеров нужно в срок, установленный уставом Общества, но не ранее 1 марта и не позднее 30 июня года, следующего за отчетным. В 2020 году крайний срок проведения такого собрания перенесен на 30 сентября. При этом точная дата собрания определяется советом директоров (наблюдательным советом).

В аналогичном порядке продлены сроки проведения общего собрания участников ООО. В обычных условиях оно проводится в период с 1 марта по 30 апреля (включительно) года, следующего за финансовым. В 2020 году провести общее собрание нужно не позднее 30 сентября.

Помимо этого установлено, что в случае, когда стоимость чистых активов Общества по окончании 2020 года окажется ниже размера его уставного капитала, Совету директоров (наблюдательному совету) АО не придется включать в состав годового отчета Общества раздел о состоянии его чистых активов. Также ни АО, ни ООО в такой ситуации не нужно будет не позднее чем через 6 месяцев после окончания отчетного года принимать решение об уменьшении уставного капитала до величины, не превышающей стоимости его чистых активов, или о ликвидации Общества.

Документ: Федеральный закон от 07.04.20 № 115-ФЗ

 

Надзорные каникулы распространили и на «середняков»

 

До конца 2020 года от проверок освобождены предприятия малого и среднего бизнеса.

Напомним, что предыдущей редакцией Федерального закона от 26.12.08 № 294-ФЗ на период с 01.01.19 по 31.12.20 был установлен мораторий на проведение плановых проверок малого бизнеса. Причем положения о надзорных каникулах содержали ряд исключений. Например, запрет на плановые проверки не касался «малышей», ведущих определенные виды деятельности.

Теперь установлено, что старые правила надзорных каникул применяются лишь в отношении периода с 01.01.19 по 01.04.20. А на период с 01.04.20 по 31.12.20 от проверок (причем, не только плановых) освобождаются не только малые предприятия как раньше, но и организации и ИП, относящиеся среднему бизнесу.

Исключение сделано лишь для проверок, основанием для проведения которых является:

- причинение вреда или угроза причинения вреда жизни и здоровью граждан;

- возникновение чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера.

Документ: Федеральный закон от 01.04.20 № 98-ФЗ

 

С 12 апреля иначе оценивают размер ущерба бюджету от налоговых преступлений

 

Опубликован закон, который вносит изменения в примечания к «налоговым» статьям УК РФ. Теперь размер ущерба, причиненного в результате неуплаты налога, будет определяться только в абсолютной величине неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов за период в пределах трех финансовых лет подряд:

- более 15 млн руб. - крупный размер;

- более 45 млн руб. - особо крупный размер.

Таким образом, больше не будут определять ущерб с учетом процентного соотношения, как это установлено сейчас (больше 25 или 50% от общей суммы налогов и взносов).

Для оценки степени тяжести преступления, которое заключается в неисполнении обязанностей налогового агента, предусмотрены аналогичные изменения.

Кроме того, скорректированы правила оценки ущерба бюджету от неисполнения обязанностей страхователя по уплате взносов на травматизм. Из соответствующих норм также исключено положение о расчете процентного соотношения с общей суммой взносов. В качестве критерия остается только сумма неуплаченных взносов на травматизм, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд:

- 6 млн руб. для оценки размера ущерба как крупного;

- 13 млн руб. - как особо крупного.

Полагаем, что общий подход к применению новшеств будет таким: если скорректированные положения позволят не привлекать к уголовной ответственности налогоплательщика, налогового агента или страхователя, то действие новых норм будет распространяться и на преступления, совершенные до 12 апреля.

Документ: Федеральный закон от 01.04.20 № 73-ФЗ

 

Работодатели должны сообщить в ФСС о самоизолировавшихся пожилых работниках

 

С 06.04.20 вступили в силу временные правила оформления больничных для граждан в возрасте от 65 лет.

Так, работникам, которым 65 лет и более, соблюдающим режим самоизоляции (по месту жительства, месту пребывания, фактического нахождения, в т.ч. в жилых и садовых домах, размещенных на садовых земельных участках) на период с 6 по 19 апреля оформляется листок временной нетрудоспособности с кодом для карантина — «03».

Исключение составляют пожилые сотрудники, которые:

- переведены на дистанционный режим работы;

- находятся в ежегодном оплачиваемом отпуске.

Позаботиться об оформлении такого карантинного больничного должны работодатели. Для этого им необходимо направить в ФСС любым доступным способом (в приоритете - через Личный кабинет):

- перечень пожилых работников, которые соблюдают режим самоизоляции;

- документы, необходимые для назначения и выплаты пособия в соответствии с пилотным проектом «Прямые выплаты».

Перечень сотрудников должен содержать следующую информацию:

- фамилию, имя и отчество (при его наличии);

- дату рождения;

- адрес места жительства (места пребывания или фактического нахождения);

- СНИЛС.

После завершения идентификации застрахованных лиц и подтверждения факта их трудоустройства у страхователя Фонд в течение одного рабочего дня передаст данные о самоизолировавшемся работнике в уполномоченную медицинскую организацию, которая и оформит электронный больничный. А пособие выплатит ФСС по месту регистрации страхователя в течение 7 семи дней со дня формирования электронного больничного.

Документ: Постановление Правительства РФ от 01.04.20 № 402

  

Установлен упрощенный порядок получения отсрочки по уплате налогов

 

В 2020 году отсрочка по уплате налогов и взносов предоставляется некоторым компаниям и ИП в особом упрощенном порядке.

Претендовать на получение налоговой отсрочки в упрощенном порядке могут организации и предприниматели, которые ведут деятельность в наиболее пострадавших из-за эпидемии коронавируса отраслях (Постановление Правительства РФ от 03.04.20 № 434). Принадлежность к такой отрасли определяется по коду основного вида деятельности, указанному в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 01.03.20. За отсрочкой также могут обратиться стратегические, системообразующие и градообразующие организации, пострадавшие в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением коронавируса, но не относящиеся к особо пострадавшим отраслям.

Отсрочка предоставляется в отношении налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов (за исключением акцизов и НДПИ), срок уплаты которых наступил в 2020 году.

Компании и ИП могут претендовать на отсрочку (рассрочку) при наличии у них одного из следующих обстоятельств:

- снижение доходов более чем на 10%;

- снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) более чем на 10%;

- снижение доходов от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по нулевой ставке, более чем на 10 %;

- получение убытка по данным деклараций по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 года при условии, что за 2019 год убыток отсутствовал.

Для получения отсрочки по налогам и взносам нужно представить в ИФНС по месту нахождения компании (по месту жительства ИП) заявление и обязательство, рекомендуемые формы которых размещены на сайте ФНС.

Крупнейшие налогоплательщики могут обратиться с заявлением в межрегиональную (межрайонную) инспекцию по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Подать эти документы нужно до 01.12.20.

Если заявитель претендует на рассрочку на срок более шести месяцев, к заявлению необходимо приложить предполагаемый график погашения долга и информацию об обеспечении (залоге, поручительстве или банковской гарантии).

Документ: Постановление Правительства РФ от 02.04.20 № 409;

Информация ФНС

 

До конца года о приеме и увольнении придется отчитываться в ПФР не позднее следующего рабочего дня

 

Правительство утвердило временные правила регистрации граждан в качестве безработных, которые действуют с 9 апреля по 31 декабря 2020 года. Среди прочего установлено, что работодатели представляют по форме ПФР в фонд информацию о приеме и увольнении гражданина не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа или иного документа.

В какой именно форме нужно представлять сведения, в постановлении не уточняется. Сейчас требуемую информацию подают в рамках отчета СЗВ-ТД.

Отметим, на рассмотрение Госдумы поступил проект, согласно которому правительство сможет устанавливать особенности порядка и сроки представления сведений о трудовой деятельности работников. При этом новые требования к подаче СЗВ-ТД будут распространяться на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2020 года, и действовать до конца года.

Документы: Постановление Правительства РФ от 08.04.20 № 460

Проект Федерального закона № 941251-7

 

Установлены меры экономической поддержки в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции

 

В частности, для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 01.03.20 в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлены на 3 месяца: срок уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2019 год; срок уплаты авансового платежа за I квартал 2020 года по земельному налогу для юридических лиц; срок уплаты авансового платежа за I квартал 2020 года по транспортному налогу для юридических лиц.

До 30.10.20 продлены сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I и II кварталы 2020 года для владельцев торговых (офисных) центров, снизивших арендную плату во II и III кварталах 2020 года более чем на 30 процентов, или предоставивших арендаторам отсрочку по уплате, или установивших арендную плату в зависимости от доли в обороте (выручке, доходе) арендатора для всех арендаторов, у которых основной вид деятельности по состоянию на 01.03.20 соответствует виду деятельности, установленному в перечне отдельных сфер деятельности, оказавшихся в зоне риска в связи с угрозой распространения новой коронавирусной инфекции.

Документ: Постановление Правительства Самарской области от 20.04.20 № 266

 

Сайт «Работа в России» поможет отчитаться о сокращении, ликвидации организации и неполной занятости

 

Органы службы занятости станут собирать сведения об уволенных по сокращению или в связи с ликвидацией организации, а также информацию о неполной занятости сотрудников через портал «Работа в России». Работодатели теперь будут отчитываться о подобных мероприятиях не письменно, а через личный кабинет на сайте.

Если возникнут трудности с заполнением форм на портале, стоит обратиться в органы службы занятости вашего региона.

Напомним, сведения о ликвидации организации, сокращении численности или штата работодатель должен направлять не позднее чем за два месяца до их начала. Если сокращение может привести к массовому увольнению, то отчитаться нужно не позднее чем за три месяца. Сообщать о введении режима неполного рабочего времени, приостановке производства необходимо в течение трех рабочих дней после принятия решения.

Если отчет не представить, задержать либо подать неполную или искаженную информацию, работодателям грозит предупреждение или штраф: для должностных лиц - от 300 до 500 руб., для организаций - от 3 до 5 тыс. руб.

Документ: Письмо Минтруда России от 25.03.20 № 16-2/10/В-2328

 

Минтруд разъяснил, нужно ли заверять запись об отказе работника от ведения трудовой книжки

 

Когда сотрудник отказывается от трудовой книжки, необходимо внести в нее соответствующую запись. Ведомство указало, что ее надо заверить. Сделать это можно так же, как при выдаче книжки в связи с увольнением. Для заверки необходимы:

- подпись работодателя или лица, ответственного за ведение трудовых книжек;

- печать организации;

- подпись сотрудника.

Ранее Минтруд разъяснил, как сделать запись о том, что сотрудник подал заявление об отказе от трудовой книжки.

Документ: Письмо Минтруда России от 16.03.20 № 14-2/В-267

  

Когда нужно выдать трудовую книжку работнику, который от нее отказался: новое мнение Минтруда

 

Срок выдачи трудовой книжки при отказе от нее работника не регулируется специальной нормой закона. Минтруд разъяснил, что в данном случае стоит применять правила выдачи документов, связанных с работой. Получается, трудовую книжку нужно предоставить не позднее трех рабочих дней после того, как сотрудник подал заявление.

Отметим, ранее Минтруд указывал: выдать трудовую книжку нужно в тот же день, когда сотрудник от нее отказался. В связи с этим советуем предоставлять книжку «день в день».

Документ: Письмо Минтруда России от 13.03.20 № 14-2/В-260

  

Как заполнить СЗВ-ТД, если внешний совместитель стал основным работником

 

В случае, когда перевод внешнего совместителя на основную работу был оформлен допсоглашением к уже имеющемуся трудовому договору, это кадровое мероприятие в СЗВ-ТД отражается как «Перевод».

Как разъяснил Минтруд, переход сотрудника из категории внешнего совместителя в основного работника не приводит к расторжению трудового договора, заключенного на работе по совместительству. Но и факт увольнения со старой основной работы не делает работу по совместительству основной автоматически.

Для этого в трудовой договор, заключенный по месту работы по совместительству, необходимо внести новые положения о том, что работа теперь является основной, а также об изменении режима работы. Соответствующие изменения вносятся в трудовой договор оформлением допсоглашения.

При этом заключение допсоглашения к трудовому договору с изменением условий трудового договора, в СЗВ-ТД отражается как перевод с работы по совместительству на основную работу у конкретного работодателя.

Документ: Письмо Минтруда от 25.03.20 № 14-2/В-308

 

СОУТ рабочего места еще не проведена: что писать в трудовом договоре

 

В случае, когда компания создала для нового сотрудника рабочее место, а СОУТ на нем провести еще не успела, в трудовом договоре можно указать общую характеристику условий труда.

К общим характеристикам, в частности, относятся: описание рабочего места, используемое оборудование и особенности работы с ним.

А вот после того, как спецоценка условий труда будет проведена, в трудовой договор нужно будет внести недостающие сведения: идентифицированные на рабочем месте вредные и/или опасные производственные факторы, итоговый класс (подкласс) условий труда, размеры и виды гарантий и компенсаций за работу с вредными и/или опасными условиями труда. Т.е. в данном случае придется оформить допсоглашение к трудовому договору.

И не забывайте, что о предстоящих изменениях условий трудового договора, а также о причинах, вызвавших необходимость таких изменений, работодатель обязан уведомить работника в письменной форме не позднее чем за два месяца.

Причем это уведомление не заменяет ознакомления сотрудника с результатами СОУТ. А ознакомить сотрудника с результатами проведенной спецоценки условий труда нужно под подпись в срок не позднее чем 30 календарных дней со дня утверждения отчета о проведении СОУТ.

Документ: Письмо Минтруда от 26.03.20 № 15-1/В-1375

 

Иногда ИП без работников тоже обязан применять ККТ

 

Предприниматели без наемных работников вправе не применять ККТ до 01.07.21. Но это «кассовое» освобождение распространяется не на все операции.

Так, не использовать онлайн-ККТ предприниматели-одиночки могут лишь при реализации товаров собственного производства, оказании услуг или выполнении работ.

А вот если ИП продает купленную ранее недвижимость, при реализации такого имущества он обязан применять контрольно-кассовую технику уже сейчас. Ведь условия для применения ККТ-отсрочки до 01.07.21 в данном случае не выполняются.

Документ: Письмо Минфина от 19.03.20 № 03-01-15/21264

 

Обязательные медосмотры в условиях коронавируса: что изменилось

 

Минтруд счел целесообразным приостановить проведение обязательных медосмотров отдельных категорий работников.

Ст. 213 ТК определены категории работников, в отношении которых работодатель обязан организовать проведение за счет собственных средств обязательных предварительных и периодических медосмотров для выполнения поручаемой работы и предупреждения профзаболеваний.

При этом, с учетом сложившейся эпидемиологической ситуации и введенных в связи с этим ограничений, Минтруд считает правильным приостановить проведение обязательных медосмотров работников. Исключение предусмотрено для отдельных категорий сотрудников, деятельность которых связана:

- с производством, хранением, транспортировкой и реализацией пищевых продуктов и питьевой воды;

- с воспитанием и обучением детей;

- с коммунальным и бытовым обслуживанием населения;

- с работами на высоте;

- с занятостью на рабочих местах с классом условий труда 3.3 и 3.4, установленным по результатам проведения СОУТ.

Допуск таких сотрудников к работе без прохождения обязательных медицинских осмотров не является нарушением, предусматривающим административное наказание должностных и юридических лиц согласно ч.3 ст.5.27.1 КоАП.

При этом медосмотры отдельных категорий работников в начале рабочего дня (смены), а также в течение и/или в конце рабочего дня (смены), предусмотренные ч.3 ст.213 ТК должны проводиться как обычно.

Документ: Письмо Минтруда от 10.04.20 № 15-2/10/В-2842

 

Налоговики могут прислать документы по выездной проверке, но все сроки начнут течь только с 1 июня

 

Правительство приостановило проведение выездных проверок и течение связанных с ними сроков до 31 мая включительно. ФНС разъяснила, что это влечет в том числе запрет на проведение всех мероприятий налогового контроля в рамках проверок. Однако такое приостановление не мешает инспекции совершить некоторые процессуальные действия досрочно.

Например, налоговики могут составить акт проверки и направить его налогоплательщику в мае. При этом срок представления возражений нужно исчислять с 1 июня. Аналогичным образом инспекция может до лета принять решение по проверке, если материалы уже рассмотрены и все процедуры соблюдены. Однако срок вступления в силу такого решения, а также срок подачи апелляционной жалобы начнет течь только с 1 июня.

Документ: Письмо ФНС России от 09.04.20 № СД-4-2/5985@

  

ФНС разработала для малого и среднего бизнеса временные коды для заполнения расчета по взносам

 

Впервые они понадобятся при сдаче расчета за полугодие 2020 года.

Ведомство предлагает до внесения корректировок в перечни кодов тарифа плательщика страховых взносов и категории застрахованного лица использовать временные коды.

Для пониженного тарифа с части выплат, которая превышает МРОТ, налоговики предусмотрели код тарифа - 20.

А для застрахованных лиц - такие коды категорий (применяются также к части выплат, превышающей МРОТ):

- МС - физлица;

- ВЖМС - застрахованные в системе ОПС иностранцы и лица без гражданства, которые временно проживают в России, а также временно пребывающие в России иностранцы или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище;

- ВПМС - иностранцы и лица без гражданства, которые временно пребывают в РФ (исключение - высококвалифицированные специалисты).

Полагаем, все перечисленные коды станут постоянными.

Напомним, для плательщиков страховых взносов, которые признаются СМСП, с 1 апреля предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов для тех сумм выплат физлицам за месяц, которые превышают МРОТ, установленный на начало года. Подробнее см. в нашем материале.

Документ: Письмо ФНС России от 07.04.20 № БС-4-11/5850@

 

Сколько человек может работать в одном помещении в связи с коронавирусом: советы Роспотребнадзора

 

Чтобы работники соблюдали дистанцию, ведомство рекомендует оставлять в одном помещении:

- до 50 кв. м - не более 5 человек;

- до 100 кв. м - не более 10 человек;

- до 200 кв. м - не более 25 человек;

- свыше 200 кв. м - не более 50 человек.

Также Роспотребнадзор советует обеспечить соблюдение расстояния между работниками не менее 1,5 м на пропускных пунктах, в столовых и других местах скопления людей. Для этого можно нанести сигнальную разметку.

Отметим, в некоторых регионах, например в Москве, организации и ИП обязаны обеспечивать соблюдение гражданами дистанции.

Что еще рекомендует делать Роспотребнадзор для профилактики коронавируса среди работников, читайте в нашем обзоре.

Документ: Письмо Роспотребнадзора от 20.04.20 № 02/7376-2020-24

 

Водитель не прошел медосмотр и организацию оштрафовали - взыскать деньги с работника не получится

 

Водитель выехал на линию, не пройдя предрейсовый медосмотр. Организации пришлось заплатить штраф. Работодатель обратился в суд, чтобы взыскать с сотрудника выплаченную сумму.

Суд указал, что административный штраф не относится к прямому действительному ущербу. Наказание предусмотрено для работодателя, который не должен был допускать к выполнению обязанностей водителя, не прошедшего медосмотр. Перекладывать административную ответственность в этом случае на сотрудника нельзя.

Отметим, иногда суды встают на сторону работодателей. Например, Мосгорсуд согласился с тем, чтобы сотрудник компенсировал затраты организации, оштрафованной за то, что он припарковался на газоне. Так же поступил Курганский областной суд, когда штраф был назначен за превышение водителем скорости.

Документ: Апелляционное определение Свердловского областного суда

от 27.11.19 по делу № 33-20128/2019

 

Сотрудник тайно исправил больничный - ФСС все равно должен зачесть пособие, посчитал суд

 

АС Восточно-Сибирского округа пришел к выводу: ФСС неправомерно не принял к зачету пособие по больничному, которое работодатель выплатил сотруднику, и доначислил на эту сумму взносы. Суд выяснил, что работник умышленно и в тайне исправил дату выхода на работу с 23-го на 28-е число. Однако наступление страхового случая фонд опровергнуть не смог. Факт нетрудоспособности и выдачу спорного больничного подтвердило письмом лечебное учреждение.

Документы: Постановление АС Восточно-Сибирского округа

от 02.03.20 по делу № А19-7242/2019

 

В приказе о дисциплинарном взыскании нужно указывать, какие именно обязанности не исполнил работник

 

Организация объявила работнику выговор за отказ от выполнения должностных обязанностей. Сотрудник наказание оспорил.

Суд организацию не поддержал. В приказе о привлечении к дисциплинарной ответственности не было четкой формулировки вины работника. Не указано, какой проступок совершен и какие должностные обязанности нарушены. Не хватало в приказе и ссылки на пункт должностной инструкции, который не был соблюден работником.

Суды неоднократно отмечали, что нельзя обходиться общими фразами в приказе о дисциплинарном взыскании. На этом основании наказания работников признавали незаконными Свердловский областной суд, Верховный суд Республики Башкортостан.

Документ: Апелляционное определение Нижегородского областного суда

от 03.03.20 № 33-2262/2020

 

В СЗВ-СТАЖ неправильно указан СНИЛС - суд отменил штраф за подачу недостоверных сведений

 

Организация в форме СЗВ-СТАЖ неправильно указала СНИЛС одного из работников. Остальные сведения, которые позволяли идентифицировать застрахованное лицо, были указаны верно.

ПФР отчетность получил и, обнаружив ошибку, направил уведомление об устранении ошибок. Поскольку правильную информацию организация представила только через восемь месяцев, фонд привлек ее к ответственности. Однако АС Волго-Вятского округа посчитал это незаконным.

Суд пришел к выводу, что имела место техническая опечатка. Ее наличие в отчетности не может расцениваться как представление недостоверных сведений. Значит, в действиях страхователя не было состава правонарушения.

Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа

от 25.03.20 по делу № А28-11393/2019

 

СЗВ-СТАЖ: неправильный порядок периодов работы и отпусков не основание для штрафа

 

АС Центрального округа признал незаконным решение ПФР о привлечении организации к ответственности за представление недостоверных сведений по форме СЗВ-СТАЖ. Работодатель сдал отчетность, но фонд ее не принял из-за ошибки: периоды работы и периоды отпусков были указаны в неправильном порядке. По уведомлению ПФР организация отправила исправления, но в них опять была неточность. Когда наконец фонд принял отчетность, пятидневный срок прошел.

Суд посчитал, что указание в неправильном порядке периодов не влияет и не может повлиять на достоверность сведений. Поэтому такие недочеты не образуют состава правонарушения. Кроме того, организация оперативно исправила отдельные позиции отчета, что говорит о ее добросовестном поведении.

Документ: Постановление АС Центрального округа

от 24.03.20 по делу № А14-4671/2019

 

Информация об «антивирусных» мерах поддержки бизнеса размещена на сайте ФНС

 

На сайте Налоговой службы появился новый раздел, в котором публикуются сведения о мерах поддержки бизнеса, попавшего в сложную экономическую ситуацию из-за эпидемии коронавируса.

В настоящий момент в этом разделе размещена информация о следующих «антивирусных» мерах:

- приостановление проверок;

- перенос срока сдачи отчетности;

- приостановление мер взыскания;

- урегулирование и отсрочка банкротства;

- перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов;

- перенос сроков представления декларации по налогу на имущество организаций.

В отношении каждой из этих мер разъясняется, кто именно вправе ими воспользоваться. Дело в том, что ряд послаблений вводится лишь для особых категорий налогоплательщиков (малых и средних предприятий и/или компаний, которые по основному виду деятельности относятся к наиболее пострадавшим из-за эпидемии коронавируса отраслям).

Также сообщается, что по мере  утверждения Правительством РФ новых мер поддержки раздел будет пополняться. Дополнительную информацию также можно получить по телефону Горячей линии ФНС 8-800-222-22-22.

Документ: Информация ФНС

 

Минтруд ответил на вопросы об оформлении и оплате нерабочих дней

 

Ведомство разъяснило, что нерабочие дни не относятся к выходным или нерабочим праздничным дням. Если организация продолжает свою деятельность, она оплачивает сотрудникам этот период в обычном размере. Работодатель может самостоятельно установить повышенную оплату.

Минтруд указал, что отразить нерабочие дни в табеле учета рабочего времени можно кодом, который организация установит самостоятельно. При этом нужно учесть, что эти дни являются оплачиваемыми.

Можете закрепить новый код приказом либо внести изменения в положение о табельном учете или иной локальный нормативный акт. Это поможет в случае проверки объяснить инспектору труда появление нового кода.

Также Минтруд ответил на вопрос, можно ли сейчас увольнять сотрудников. Если на организацию распространяется режим нерабочих дней, то в ней не осуществляется и оформление прекращения трудовых отношений. Полагаем, ведомство ориентировалось на следующее правило: если последний день срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Стоит перенести все увольнения по инициативе работодателя. Работник написал заявление об уходе в нерабочий день - предупредите его, что все будет оформлено в первый рабочий день. Суды, например Мосгорсуд, не видят нарушения в подобном переносе. Однако, как отмечал Минтруд, увольнение возможно в любой день, в том числе и в выходной. Поэтому расторжение трудового договора с сотрудником в нерабочий день также не будет нарушением.

Подробнее о том, как организовать труд в нерабочие дни, читайте в нашем обзоре.

Документ: Информация Минтруда России от 02.04.20

 

Проверьте, имеете ли вы право на налоговую отсрочку

 

На сайте ФНС появился новый онлайн-сервис (https://service.nalog.ru/covid2/),Bookmark: _GoBack с помощью которого можно узнать, может ли ваша компания претендовать на предоставление отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и страховых взносов в упрощенном порядке.

Напомним, что право на такую отсрочку (рассрочку) имеют организации и ИП, ведущие деятельность в наиболее пострадавших от эпидемии коронавируса отраслях, если их доходы снизились более чем на 10%.

Чтобы при помощи онлайн-сервиса определить, считается ли ваша компания одной из особо пострадавших из-за коронавируса, достаточно внести в специальное поле всего один реквизит: ИНН или ОГРН/ОГРНИП.

В случае положительного результата сервис сообщит, что при наличии оснований, указанных в пункте 3 Правил предоставления отсрочки (т.е. при снижении доходов), вы можете обратиться за отсрочкой (рассрочкой) путем подачи заявления и обязательства соблюдения условий отсрочки в налоговый орган по месту нахождения или учета. Также будут даны ссылки на рекомендованные формы соответствующих заявления и обязательства.

Документ: Информация ФНС

 

Как оплачивать нерабочие дни и можно ли сейчас увольнять сотрудников: новые уточнения Минтруда

 

Ведомство дополнило ответы на вопросы об оформлении и оплате нерабочих дней.

Сотрудники, на которых распространяются указы о нерабочих днях, должны получить зарплату, предусмотренную трудовым договором. Она, как правило, включает в себя следующие составляющие:

- должностной оклад;

- компенсационные надбавки и стимулирующие выплаты, если они установлены на предприятии.

В итоге сотрудник должен получить такую же оплату, какую имел бы, если бы полностью отработал нерабочие дни: выполнил норму рабочего времени при повременной оплате или норму труда при сдельной оплате.

Зарплату необходимо выплачивать в обычные сроки, установленные работодателем.

Также Минтруд указал: если на организацию распространяется режим нерабочих дней, увольнения в этот период не оформляются. Расторгнуть трудовой договор с неработающим сотрудником можно только по следующим основаниям:

- по его инициативе, если работодатель готов принять заявление (например, отдел кадров работает удаленно);

- по соглашению сторон;

- в связи с истечением срочного трудового договора.

Документ: Информация Минтруда России от 02.04.20

 

Карантинный больничный не продлевает отпуск

 

Даже если период карантинного больничного частично совпадает с отпуском, на продолжительности отпуска это никак не сказывается.

Как разъяснил Роструд, со ссылкой на Письмо Минтруда от 09.04.20 № 14-2/В-393, обязанность продлевать отпуск на число календарных дней нетрудоспособности возникает у работодателя, только если временная нетрудоспособность связана с заболеванием или травмой самого работника.

А временная нетрудоспособность в связи с карантином не является основанием для продления или перенесения ежегодного оплачиваемого отпуска.

Документ: Онлайнинспекция.рф

Выпуск № 03/03/20                                                                                                Главному бухгалтеру

 

 

 

Новости законодательства

 

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения.

 

 

 

Минфин обновляет ПБУ

 

 

Внесены изменения в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций» и ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».

 

Поправки, внесенные в ПБУ 1/2008, касаются компаний, которые раскрывают консолидированную финансовую отчетность или финансовую отчетность, составленную в соответствии с МСФО. Так, установлено, что стандарты бухучета, утвержденные такой организацией и обязательные к применению ее дочерними обществами, могут устанавливать способы ведения бухучета, выбранные в соответствии с положениями пункта 7 ПБУ 1/2008.

 

Напомним, что согласно этому пункту организация, которая раскрывает составленную в соответствии с МСФО консолидированную финансовую отчетность или финансовую отчетность организации, не создающей группу, вправе при формировании учетной политики руководствоваться ФСБУ с учетом требований МСФО.  В частности, такая компания вправе не применять способ ведения бухучета, установленный федеральным стандартом бухгалтерского учета, когда такой способ приводит к несоответствию учетной политики организации требованиям МСФО.

 

В ПБУ 22/2010 изменились отдельные формулировки. В частности, формулировка «пересмотренная бухгалтерская отчетность» заменена на «исправленная бухгалтерская отчетность».

 

Документ: Приказ Минфина от 07.02.20 № 18н;

 

Приказ Минфина от 07.02.20 № 19н

 

 

Минтруд утвердил форму СТД-Р

 

 

По форме СТД-Рработодатели должны предоставлятьинформацию о трудовой деятельности в организации сотрудникам, отказавшимся от ведения трудовой книжки. Приказ Минтруда вступает в силу 7 марта.

 

Выдавать документ нужно по запросу работника и при его увольнении. Сотрудник вправе выбрать, в какой форме получить сведения. Электронную СТД-Р следует заверять усиленной квалифицированной электронной подписью, бумажную - подписью руководителя или доверенного лица и печатью организации (при наличии).

 

Документ: ПриказМинтруда России от 20.01.20 № 23н

 

Ставка НДФЛ для граждан ЕАЭС: Минфин и ФНС пришли к согласию

 

 

Если по итогам года работник, являющийся гражданином страны - члена ЕАЭС, так и не приобрел статус резидента РФ, НДФЛ с его доходов исчисляется по ставке 30%.

 

Как известно, доходы от трудовой деятельности, полученные в РФ гражданами Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии, облагаются НДФЛ по ставке 13% с первого дня работы. Причем независимо от того, является ли такой работник российским налоговым резидентом.

 

А вот дальше возникает вопрос: если по итогам года такой работник оказался нерезидентом (т.е находился в РФ менее 183 дней), нужно ли пересчитывать НДФЛ с его доходов по ставке 30% или нет?

 

Ранее Минфин неоднократно заявлял, что нужно. Поскольку установленный порядок определения налогового статуса физлиц один для всех независимо от гражданства. А вот ФНС считала, что трудовые доходы граждан стран - членов ЕАЭС всегда облагаются НДФЛ по ставке 13%, а их итоговый  резидентский статус значения не имеет.

 

Теперь Налоговая служба направила в инспекции для использования в работе письмо Минфина, в котором четко указано, что если по итогам налогового периода сотрудник-гражданин государства - члена ЕАЭС не приобрел статус налогового резидента, суммы НДФЛ, удержанные с его доходов в этом налоговом периоде, подлежат перерасчету налоговым агентом по ставке 30%.

 

Документ: Письмо Минфина от 18.02.20 № 03-04-07/11392

 

(направлено письмом ФНС от 28.02.20 № БС-4-11/3347)

 

 

Когда начислять взносы с выплат по ГПД

 

 

Дата фактической выплаты вознаграждения по ГПД на дату начисления страховых взносов не влияет.

 

Выплаты по ГПД, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, облагаются взносами на ОПС и ОМС. Для страховых взносов датой выплаты доходов физлицу признается день начисления соответствующей выплаты в пользу «физика».

 

Следовательно, суммы вознаграждения исполнителю по ГПД включаются в базу по страховым взносам в том месяце, в котором это вознаграждение было начислено на основании акта приемки выполненных работ (оказанных услуг) после окончательной сдачи результатов работ (услуг) или сдачи отдельных этапов.

 

Документ: Письмо Минфина от 21.02.20 № 03-15-06/12725

 

 

Куда платить транспортный налог при закрытии обособки

 

 

Сам по себе факт закрытия обособленного подразделения, на которое было зарегистрировано транспортное средство (ТС), не является основанием для снятия с учета организации в ИФНС по месту нахождения ТС.

 

Как известно, транспортный налог (авансы по нему) уплачивается в бюджет по месту нахождения транспортных средств. А местом нахождения наземных транспортных средств признается место нахождения владеющей ими организации или её ОП, на которое это транспортное средство зарегистрировано.

 

При этом организации ставятся на учет и снимаются с учета в ИФНС по месту нахождения ТС на основании сведений, которые сообщают налоговикам регистрирующие органы (например, ГИБДД).

 

Следовательно, при отсутствии в инспекции сведений об изменении места госрегистрации транспортного средства (в т.ч. в связи с закрытием организацией обособки) отсутствуют и основания для снятия с учета организации в ИФНС по месту нахождения транспортного средства.

 

В такой ситуации, до изменения сведений регистрирующих органов, организация уплачивает транспортный налог с учетом налоговых ставок и льгот, действующих в регионе по месту нахождения закрытого ОП, на которое было зарегистрировано транспортное средство (Информация ФНС).

 

Документ: Письмо Минфина от 11.03.20 № 03-02-07/2/18031

 

(направлено письмом ФНС от 19.03.20 № БС-4-21/4732@)

 

 

Для подтверждения командировочных расходов посадочный талон не обязателен

 

 

Чтобы учесть в целях налога на прибыль расходы на проезд работника в командировку и обратно, необходимы документы, подтверждающие факт проезда. О каких именно документах идет речь?

 

Особенно остро этот вопрос стоит в случае, когда билет на самолет для командированного  работника покупался в бездокументарном виде (электронный билет).

 

Минфин разъясняет, что при покупке электронного авиабилета для целей налога на прибыль подтверждающими документами будут:

 

- маршрут/квитанция электронного авиабилета;

 

- посадочный талон со штампом о прохождении досмотра в аэропорту.

 

Если штампа о досмотре на посадочном талоне нет, подойдет справка, выданная авиаперевозчиком или его представителем, содержащая необходимую для подтверждения полета информацию.

 

При этом конкретный перечень документов, которыми можно подтвердить расходы в «прибыльных» целях, НК не установлен. Значит, организация может подтвердить обоснованность командировочных расходов любыми документами, напрямую или косвенно подтверждающими факт использования приобретенных авиабилетов по назначению. Т.е наличие посадочного талона не является обязательным условием подтверждения факта перевозки.

 

Документ: Письма Минфина от 10.03.20 № 03-03-07/17700;

 

от 28.02.20 № 03-03-06/1/14640

 

 

Организация может не уточнять бухотчетность в информресурсе, даже если инспекция попросила об этом

 

 

ФНС направила разъясненияпо вопросам формирования государственного информресурса бухотчетности. Так, служба отметила: даже если налоговики направили уведомление об уточнении отчетности, она все равно считается принятой. Это уведомление носит рекомендательный характер, а значит, организация может сама решить, направлять ли в инспекцию скорректированный вариант.

 

Тот факт, что налоговый орган принял обязательный экземпляр отчетности, доказываютквитанция о приеме и извещение о вводе или уведомление об уточнении. При этом основаниями для отказа в приеме бухотчетности через оператора ЭДО будут:

 

- несоблюдение формата;

 

- отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи или несоответствие данных владельца сертификата ключа;

 

- представление в неуполномоченный орган.

 

Документ: ПисьмоФНС России от 18.02.20 № ВД-4-1/2844@

 

 

Отказаться от бумажной трудовой книжки никогда не поздно

 

 

Даже если работник уже написал заявление о сохранении бумажной трудовой книжки, он в любой момент может изменить свое решение и перейти на электронную.

 

Ведь в Федеральном законе от 16.12.2019 № 439-ФЗ прямо указано, что работник, подавший заявление о продолжении ведения работодателем трудовой книжки, имеет право в последующем подать работодателю заявление о предоставлении ему сведений о трудовой деятельности.

 

Обратите внимание, что изменить свой выбор может только работник, написавший заявление о сохранении бумажной трудовой книжки. Если же сотрудник отказался от нее в пользу электронной, пути назад уже нет.

 

Документ: Письмо Минтруда от 11.02.20 № 14-2/В-141

 

 

Переход на электронную трудовую книжку: какую запись сделать в бумажной

 

 

Работнику, написавшему заявление о переходе на предоставление ему сведений о трудовой деятельности, работодатель должен выдать на руки трудовую книжку. Минтруд рассказал, как оформить такую выдачу.

 

В такой ситуации в трудовой книжке нужно сделать следующую запись:

 

- в графе 1 «№ записи» ставится порядковый номер вносимой записи;

 

- в графе 2 «Дата» - дата выдачи трудовой книжки на руки;

 

- в графе 3 раздела «Сведения о работе» следует написать «Подано письменное заявление (Ф.И.О.) о предоставлении ему (ей) работодателем сведений о трудовой деятельности в соответствии со статьей 66.1 Трудового кодекса Российской Федерации (часть 2 статьи 2 Федерального закона от 16 декабря 2019 № 439-ФЗ»;

 

- в графе 4 «Наименование, дата и номер документа» проставляется дата подачи заявления.

 

В книге учета движения трудовых книжек в графе 13 «Расписка работника в получении трудовой книжки» делается запись «Выдана на руки на основании письменного заявления (Ф.И.О.) о предоставлении ему (ей) работодателем сведений о трудовой деятельности в соответствии со статьей 66.1 Трудового кодекса Российской Федерации (часть 2 статьи 2 Федерального закона от 16 декабря 2019 № 439-ФЗ». Естественно, работник также должен расписаться в получении трудовой книжки.

 

Обратите внимание, что, по мнению Минтруда, если работник написал заявление об отказе от бумажной трудовой книжки, на руки сотруднику ее нужно выдать в день подачи этого заявления.

 

Документ: Письмо Минтруда от 12.02.20 № 14-2/В-150

 

 

Минтруд ответил, как сделать запись в трудовой книжке о том, что работник от нее отказался

 

 

Каждый сотрудник до конца года должен решить, сохранять ли за собой бумажную трудовую книжку. Если он от нее откажется, сведения о трудовой деятельности работодатель будет формировать только в электронном виде. При этом трудовую книжку нужно отдать сотруднику в день подачи заявления.

 

Минтруд разъяснил, как сделать запись в трудовой книжке об отказе работника от нее.

 

Приведем пример записи.

 

 

№ записи

 

Дата

 

Сведения о приеме на работу, переводе на другую постоянную работу, квалификации, увольнении (с указанием причин и ссылкой на статью, пункт закона)

 

Наименование, дата и номер документа, на основании которого внесена запись

 

число

 

месяц

 

год

 

1

 

2

 

3

 

4

 

13

 

28

 

02

 

2020

 

Подано письменное заявление Ивановым Иваном Ивановичем о предоставлении ему работодателем сведений о трудовой деятельности в соответствии со статьей 66.1Трудового кодекса Российской Федерации (часть 2 статьи 2 Федерального закона от 16 декабря 2019 г. № 439-ФЗ)

 

Заявление от 28.02.2020

 

 

В книге учета движения трудовых книжекв графе 13 «Расписка работника в получении трудовой книжки» нужно сделать следующую запись: «Выдана на руки на основании письменного заявления (фамилия, имя, отчество) о предоставлении ему (ей) работодателем сведений о трудовой деятельности в соответствии со статьей 66.1Трудового кодекса Российской Федерации (часть 2 статьи 2 Федерального закона № 439-ФЗ)».

 

В этой же графе сотрудник расписывается в подтверждение того, что получил трудовую книжку.

 

Документ: ПисьмоМинтруда России от 12.02.20 № 14-2/В-150

 

 

Выдача бумажной трудовой книжки работнику, перешедшему на электронную: что со сроками

 

 

Работнику, который принес заявление о переходе на электронную трудовую книжку, бумажную трудовую книжку нужно выдать на руки. Но когда именно это нужно сделать, нигде прямо не прописано. Вот что по этому поводу говорит Минтруд.

 

Трудовое ведомство отмечает, что действующим законодательством не предусмотрена специальная норма, регулирующая сроки выдачи трудовой книжки в случае подачи работником заявления на предоставление сведений о трудовой деятельности.

 

Тем не менее, правомерно в данном случае применить ч.1 ст.62 ТК, которой установлены правила выдачи документов, связанных с работой. Следовательно, трудовую книжку работнику, перешедшему на получение сведений о трудовой деятельности, нужно выдать в срок не позднее трех рабочих дней после получения от него соответствующего заявления.

 

Стоит отметить, что ранее Минтруд заявлял, что, если работник написал заявление об отказе от бумажной трудовой книжки, на руки ее сотруднику нужно выдать в день подачи такого заявления.

 

Документ: Письмо Минтруда от 13.03.20 № 14-2/В-260

 

 

Работник уезжает в командировку в выходной: как оплатить

 

 

Если работник, направляющийся в командировку, проводит в пути свой выходной, этот день ему нужно оплатить в повышенном размере.

 

Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда (самолета, автобуса и т.д.) от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки – дата прибытия транспортного средства в место постоянной работы командированного сотрудника. При отправлении поезда (самолета и т.д.) до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее – последующие сутки.

 

Командировка – это поездка работника для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Работа в выходные и нерабочие праздничные дни оплачивается в повышенном размере. Время, затраченное работником на проезд к месту командировки и обратно, тоже относится к периоду командировки.

 

Следовательно, если работник едет в командировку в свой выходной, часы с момента отправления поезда (самолета и т.д.) до окончания выходного дня, должны быть оплачены как часы, отработанные в выходной или нерабочий праздничный день. Т.е. не менее чем в двойном размере.

 

Аналогичный порядок действует и в случае, когда работник возвращается из командировки в выходной.

 

Документ: Письмо Минтруда от 21.02.20 № 14-1/ООГ-1110

 

 

Заполнение СЗВ-ТД: новые разъяснения Минтруда

 

 

Сдавать СЗВ-ТД с единственной записью о том, что работник лишен права занимать определенную должность, неправильно.

 

Одним из обстоятельств, при наступлении которых работодатель должен представить СЗВ-ТД, является лишение работника приговором суда права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

 

В таком случае в графе 3 «Сведения о приеме, переводе, увольнении» СЗВ-ТД можно написать «Запрет занимать должность (вид деятельности)». А в графе 4 «Трудовая функция, должность…» следует указать, какую должность и на какой срок работник лишен права занимать (какой деятельностью лишен права заниматься). Например, лишение права заниматься лечебной деятельностью на 1 год с 10.03.20. В графе «Основание» указываются реквизиты соответствующего судебного приговора.

 

При этом СЗВ-ТД с информацией о запрете занимать должность представляется только в случае увольнения работника. Т.е. в таком отчете должно быть две записи: о запрете занимать должность и об увольнении.

 

Также разъяснено, в каких случаях нужно сдавать СЗВ-ТД с указанием мероприятия «Установление (присвоение)» или заполненной графой 5 «Код выполняемой функции (при наличии)».

 

Так, мероприятие «Установление (присвоение)» указывается только в случае установления работнику разрядов, классов или иных категорий профессий, специальностей или уровней квалификации (класс, категория, классный чин и т.д.) непосредственно работодателем.

 

А графа 5 «Код выполняемой функции (при наличии)» формы СЗВ-ТД подлежит заполнению с 01.01.21 работодателями, принявшими решение о применении профстандартов по должностям, занимаемым соответствующими работниками.

 

Эти разъяснения Минтруда размещены на сайте ПФР на странице, посвященной электронным трудовым книжкам (раздел «Законодательство об электронных трудовых книжках»).

 

Документ: Письмо Минтруда от 05.03.20 № 14-0/10/В-1704;

 

Письмо Минтруда от 05.03.20 № 14-0/10/В-1703

 

 

Как заполнить СЗВ-ТД на совместителя

 

 

ПФР рассказал, как оформить запись в СЗВ-ТД в случае, когда отчет представляется на совместителя.

 

Напомним, что сдавать СЗВ-ТД нужно на всех зарегистрированных лиц (в т.ч. совместителей и дистанционщиков), с которыми заключены трудовые договоры или в отношении которых произошли какие-либо кадровые события. Помимо этого, СЗВ-ТД представляется в случае, когда работник принес заявление о переходе на электронную трудовую книжку или о сохранении бумажной.

 

ПФР напоминает, что трудовая книжка совместителя, по правилам, хранится у основного работодателя. Следовательно, в отношении совместителей отметка о поданном работодателю заявлении о способе ведения трудовой книжки (в электронном виде или на бумаге) в СЗВ-ТД не проставляется. А при внесении информации о кадровых мероприятиях в графе 4 табличной части СЗВ-ТД нужно ставить отметку о совместительстве.

 

Документ: Письмо ПФР от 05.03.20 № В-6181-19/10665-20

 

 

В расчете по взносам не указан код тарифа - инспекция все равно обязана принять отчетность

 

 

Суды трех инстанции призналинеправомерным отказ инспекции принять расчет по взносам, в котором не был указан код тарифа. Согласно обстоятельствам дела, налоговики не принялирасчет по взносам, указав, что в нем есть ошибки: не был отражен код тарифа плательщика. Страхователь представил отчетность снова, но в ней была та же ошибка. Когда же очередной расчет наконец приняли, срок подачи отчетности прошел. Из-за этого организация получила штраф, взыскание которого успешно оспорила.

 

Допущенная неточность, по мнению судов, не могла препятствовать приему расчета. В НКРФ она не указана как ошибка, которая свидетельствует о том, что отчетность не представлена. Более того, выяснилось, что организация не выплачивала никому вознаграждений, а значит, в принципе не применяла какой-либо тариф.

 

Документ: ПостановлениеАС Московского округа

 

от 10.03.20 по делу № А40-178168/2019

 

 

Исправить СЗВ-М можно только по конкретному сотруднику, решил суд

 

 

По уведомлению ПФР организация быстро исправиласведения на одного из 109 сотрудников и подала скорректированный СЗВ-М. Информация о других 108 застрахованных лицах была верной и своевременной с самого начала. Естественно, что новый единый документ по всем работникам компания представилас опозданием. Фонд привлек ее к ответственности, но суд штраф отменил: пусть и по частям, но сведения на всех работников поданы в срок.

 

Данные на 108 застрахованных лиц были представлены изначально вовремя, а исправленные сведения на одного сотрудника - в течение пяти рабочих дней после уведомления ПФР. Следовательно, оснований для штрафа нет.

 

Документ: ПостановлениеАС Западно-Сибирского округа

 

от 03.03.20 по делу № А75-9576/2019

 

 

 Правительство одобрило идею ежегодно отпускать сотрудников от 40 лет на диспансеризацию

 

 

Возможно, придется каждый год освобождать сотрудников, достигших 40 лет, на один рабочий день для проверки здоровья. За ними при этом нужно будет сохранять место работы и средний заработок. Проектпоправок к ТК РФ одобрен правительством и уже внесен в Госдуму.

 

Сотрудники 40 лет и старше сейчас могут проходить диспансеризацию ежегодно. Однако от работы их нужно освобождать только раз в три года.

 

Документ: Информация Правительства РФ от 22.02.20 (http://gover№me№t.ru/№ews/39011/)

 

 

На промостранице ФНС организации могут найти ответы на вопросы о налогообложении имущества

 

 

Налоговая служба создала промостраницу «Новый порядок налогообложения имущества организаций». Здесь можно найти разъяснения по вопросам исчисления и уплаты:

 

- налога на имущество организаций;

 

- транспортного налога;

 

- земельного налога.

 

Речь идет о новшествах, которые заработали с этого года либо начнут действовать со следующего. Это, например, сдача единой декларациипо неторговой недвижимости, получение льгот по транспортномуи земельномуналогам, а также сокращение отчетности с 2021 года.

 

Документ: ИнформацияФНС России

 

 

ФНС разработала сервис для подбора оптимального режима налогообложения

 

 

Налоговая служба запустила на своем сайте специальный сервис. Он призван помочь налогоплательщикам подобрать для себя оптимальный режим налогообложения: общий, УСН, ПСН или НПД. В основном сервис должен быть полезен тем, кто сейчас платит ЕНВД. Правительство планирует отменить этот спецрежим с 1 января 2021 года. Однако, возможно, сервис будет интересен и другим лицам.

 

В зависимости от категории, к которой относится налогоплательщик (организация, ИП или физлицо), а также размера дохода, количества работников и некоторых особенностей деятельности сервис подберет подходящие режимы. Кроме того, пользователь получит краткую справку о режиме налогообложения и информацию о порядке перехода на него.

 

Документ: Информация ФНС России от 25.02.20

 

 

Когда можно не выставлять авансовый счет-фактуру

 

 

Если получение аванса и отгрузка произведены в одном квартале и временной интервал между этими событиями не превысил 5 календарных дней, отдельный счет-фактуру на аванс можно не оформлять.

 

Если же хотя бы одно из этих условий не соблюдается, что счет-фактуру на аванс оформить придется.

 

Напомним, что авансовый счет-фактура выставляется в срок не позднее 5 календарных дней со дня получения полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок. Следовательно, если компания получила аванс, например, 15-го числа месяца, а товары отгрузила только через две недели (30-го числа того же месяца) без отдельного счета-фактуры на аванс не обойтись.

 

То же относится и к ситуации, когда между получением аванса и отгрузкой прошло менее пяти дней, но эти два события пришлись на разные налоговые периоды.

 

Например, аванс получен 31 декабря, а отгрузка в счет этого аванса произведена 2 января. Тогда в течение 5 дней со дня получения предоплаты компания должна выставить авансовый счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж за IV квартал. А счет-фактура, выставленный при отгрузке, попадет уже в книгу продаж за I квартал.

 

Документ: Информация ФНС

 

 

Банк России пояснил, как в платежке нужно будет указывать сумму долга, удержанного из зарплаты

 

 

С 1 июняначнет действовать требование, по которому при перечислении на счет в банке зарплаты или иного дохода в расчетном документе нужно указывать сумму, взыскиваемую по исполнительному документу. Чтобы выполнить это требование, по мнению ЦБ РФ, сведения нужно отразить в реквизите «Назначение платежа» в такой последовательности:

 

- символ «//»;

 

- буквы «ВЗС», т.е. взысканная сумма;

 

- символ «//»;

 

- сумма цифрами (рубли от копеек нужно отделить знаком «-»);

 

- символ «//».

 

Например, при взыскании 123 руб. запись будет такой: //ВЗС//123-00//.

 

Аналогично нужно будет отражать сведения в реестре к расчетному документу на общую сумму.

 

Напомним, что с 1 июня в платежке также необходимо указыватькод вида дохода. Банк России уже определил, каким он должен быть.

 

Документ: Информационное письмоБанка России

 

от 27.02.20 № ИН-05-45/10

 

 

Выпуск № 02/02/20                                                                                                Главному бухгалтеру

 

 

 

Новости законодательства

 

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения.

 

 

 «Детские» пособия подрастут

 

 

С 01.02.20 пособия, которые выплачиваются гражданам, имеющим детей, будут проиндексированы с применением коэффициента 1,030.

 

Таким образом, с февраля 2020 года размеры «детских» пособий, установленные в твердой сумме, составили:

 

- единовременное пособие за постановку на учет на ранних сроках беременности – 675,15 руб.;

 

- единовременное пособие при рождении ребенка – 18 004,12 руб.;

 

- минимальное пособие по уходу за ребенком-первенцем в возрасте до 1,5 лет – 3 375,77 руб.

 

Документ: Постановление Правительства РФ от 29.01.20 № 61

 

 

Административный штраф должностному лицу будет и за самостоятельное дополнение СЗВ-М, считает ВС РФ

 

 

Верховный суд не согласилсяс нижестоящими судами, которые освободили конкурсного управляющего от ответственности по КоАПРФ. Он подал отчетность по форме СЗВ-Мвовремя, но позже досдал сведения на «забытого» сотрудника. ВС РФ отправил дело на новое рассмотрение.

 

То, что конкурсный управляющий самостоятельно дополнил сведения, освобождает организацию как страхователя от ответственности по Закону о персонифицированном учете. А вот оснований не штрафовать самого управляющего как должностное лицо нет.

 

Аналогичную позицию ВС РФ занимал и ранее.

 

Документ: ПостановлениеВС РФ от 20.12.19 № 1-АД19-5

 

 

Меняются форматы кассовых чеков

 

 

С 01.03.20 вступил в силу приказ ФНС, вносящий изменений в форматы фискальных документов.

 

Среди прочего, приказ описывает механизм формирования реквизита «код товара» (тег 1162). Он предназначен для товаров, в отношении которых введена обязательная маркировка.

 

Также в новой редакции изложены отдельные таблицы. В частности, № 19 «Реквизиты, содержащиеся в кассовом чеке (БСО)», № 20 «Структура данных реквизита «предмет расчета», № 22 «Значения реквизита «данные агента».

 

Из таблицы 31 «Структура данных для реквизита «основание для коррекции» исчезло упоминание о теге 1177 «описание коррекции». Выходит, что с 1 марта этот реквизит в чеках коррекции указывать не нужно.

 

Документ: Приказ ФНС от 29.08.19 № ММВ-7-20/434@

 

 

Сроки хранения некоторых документов изменились

 

 

Росархив утвердил новый перечень типовых управленческих архивных документов. Важные изменения касаются сроков хранения различных документов компаний.

 

Так, в частности, изменения затронули сроки хранения следующих документов:

 

- счета-фактуры нужно будет хранить 5 лет вместо 4 лет;

 

- книги учета доходов и расходов упрощенцы (организации и ИП) должны будут хранить всего 5 лет, а не постоянно, как предусмотрено сейчас;

 

- реестры сведений о доходах физлиц – 5 лет вместо 75 лет.

 

Помимо этого, изменились и сроки хранения кадровой документации:

 

- графики отпусков нужно будет хранить 3 года (сейчас 1 год);

 

- документы о дисциплинарных взысканиях – 3 года вместо 5 лет;

 

- заявки о потребности в привлечении иностранных работников – 1 год вместо 5 лет;

 

- документы о состоянии и мерах по улучшению условий и охраны труда - пять лет, а не постоянно.

 

Также установлены сроки хранения для:

 

- уведомлений, предупреждений работников работодателем – срок хранения 3 года;

 

- журналов, книг учета инструктажа по охране труда (вводного и на рабочем месте) - 45 лет.

 

- заявлений сотрудников о выдаче документов, связанных с работой – 1 год.

 

Соответствующий приказ Росархива вступил в силу 18.02.20.

 

Документ: Приказ Росархива от 20.12.19 № 236

 

 

Командировка сорвалась: можно ли списать расходы на билеты и отель

 

 

Компания уже приобрела для работника, направляемого в загранкомандировку, билеты и оплатила гостиницу, а работник оказался невыездным. Можно ли включить в «прибыльную» базу затраты на несостоявшуюся поездку?

 

Нет, нельзя.

 

Ведь при исчислении налога на прибыль могут учитываться только экономически обоснованные расходы. Следовательно, затраты, относимые к расходам на командировки, должны быть связаны с состоявшейся служебной поездкой сотрудника.

 

Если же командировка сорвалась по вине сотрудника (например, из-за того, что в отношении него ФССП было вынесено решение о временном ограничении на выезд из РФ), затраты на приобретение невозвратных билетов и оплату гостиницы командировочными расходами назвать уже нельзя.

 

Документ: Письмо ФНС от 29.01.20 № СД-4-3/1352@

 

 

Налог на имущество организаций: как отличить движимое от недвижимого

 

 

ФНС обнародовала разъяснения Минэкономразвития о признаках отнесения объекта к недвижимости.

 

Так, если для возведения объекта требуется разрешительная документация (разрешение на строительство, декларация о начале строительства и т.д.), то такое сооружения является объектом капитального строительства и, скорее всего, будет относиться к недвижимости.

 

Если же возведение объекта не требует специального разрешения, а сам объект можно переместить или демонтировать и заново собрать в другом месте без особого ущерба или изменения основных характеристик, то такой объект можно отнести к отделимым улучшениям, например, земельного участка. Такими объектами являются некапитальные постройки (киоски, навесы и другие подобные сооружения) и они, с большой вероятностью, могут быть классифицированы как движимое имущество.

 

Напомним, что вопрос относится ли тот или иной объект к движимому или недвижимому имуществу, принципиален при расчете налога на имущество организаций. Ведь с 2019 год движимые активы этим налогом не облагаются.

 

Документ: Письмо ФНС от 14.02.20 № БС-4-21/2584@

 

 

Налоговая служба: как облагать страховыми взносами и НДФЛ оплату медосмотров

 

 

Ведомство рассмотрело два типа затрат, возникающих у организации в связи с обязательными предварительными медосмотрами:

 

- оплата медосмотров компанией самостоятельно;

 

- компенсация расходов сотрудникам.

 

В первой ситуации страховые взносы не начисляются, так как расходы на обязательные осмотры не связаны с выплатами работникам.

 

Если компания возмещает сотрудникам затраты на обязательные медосмотры, то она должна рассчитатьвзносы. По мнению ФНС, такая компенсация не предусмотрена законодательством и не указана в списке сумм, освобождаемых от взносов.

 

Налоговики уже приходили к данному выводу. Минфин считает также.

 

Стоит отметить, что по второму случаю есть иная позиция судов (например, АС Северо-Кавказского округа). Возмещение расходов сотрудника взносами не облагается. Вывод сделан на основании Закона о страховых взносах, но, полагаем, применим и сейчас.

 

Что касается НДФЛ, то налоговое ведомство рассматривает только проведение осмотров компанией за свой счет. Налог не исчисляется, так как нет экономической выгоды сотрудников. Минфин делал этот вывод много раз.

 

Документы: ПисьмоФНС России от 27.01.20 № БС-4-11/1082@

 

 

ФНС: оплата проезда и питания исполнителя по ГПД облагается взносами

 

 

Оплата проезда и питания физлица-подрядчика не признается компенсацией издержек. Дело в том, что в этом случае исполнитель фактически не несет расходы. С оплаты нужно перечислить взносы. Налоговое ведомство указывает, что данная позиция согласована с Минфином.

 

Минтруд в свое время отмечал, что оплата проезда физлица до места выполнения работ по ГПД взносами не облагается. Такая оплата признается компенсацией затрат, которую получает исполнитель по договору.

 

Возможно, ФНС и Минтруд рассматривали разные ситуации.

 

В НК РФ установлено, что компенсация расходов физлица, связанных с выполнением работ по ГПД, взносами не облагается. По всей видимости, если исполнитель может выполнить работы удаленно (например, написать материал, работать с электронными базами), то оплату проезда и питания такого лица сложно связать с выполнением работ по договору. В этом случае данная оплата будет облагаться взносами.

 

Чтобы избежать проблем при налоговых проверках, советуем уточнить мнение вашей инспекции.

 

Документ: ПисьмоФНС России от 30.12.19 № БС-4-11/27131@

 

 

Не всегда следование полученным разъяснениям спасает от «налоговых» штрафов

 

 

Следование письменным разъяснениям о порядке исчисления и/или уплаты налога может быть освобождающим от ответственности или смягчающим обстоятельством при совершении налогового правонарушения, только если это разъяснение было дано уполномоченным органом.

 

Одним из обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика в совершении налогового правонарушения, является выполнение нарушителем письменных разъяснений, данных ему или неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным на то органом (Минфином, ФНС и т.д.) в пределах своей компетенции.

 

При этом ФНС уточняет, что в случае, когда ошибка, приведшая к штрафу, была совершена из-за того, что налогоплательщик следовал разъяснениям каких-либо иных лиц (например, консалтинговой компании), тот факт, что поступить неправильно ему посоветовал кто-то другой, не относится к обстоятельствам, смягчающим вину.

 

Впрочем, в такой ситуации оштрафованный налогоплательщик может попробовать взыскать с советчика убытки, причиненные некачественной консультацией, в рамках гражданско-правовых отношений. Ведь налоговым законодательством такое возмещение не регулируется.

 

Документ: Письмо ФНС от 17.01.20 № ЕД-4-2/523@

 

 

КПП в заявлении на льготы по транспортному и земельному налогам: концепция поменялась

 

 

ФНС отменила свое предыдущее разъяснение о порядке указания организациями КПП в заявлении о предоставлении льгот по транспортному и/или земельному налогам.

 

Напомним, что ранее ФНС разъясняла, что если у организации есть несколько «льготных» транспортных средств или земельных участков, по месту нахождения которых компании присвоены разные КПП, то по каждому из этих объектов нужно представить отдельное заявление.

 

Теперь налоговики сообщают, что у них появилась техническая возможность принимать и обрабатывать заявления о льготах, в которых указаны любые КПП. Т.е. организации могут спокойно указывать в одном заявлении в листе с информацией о льготе разные КПП, присвоенные по месту нахождения автомобилей или участков.

 

Документ: Письмо ФНС от 03.02.20 № БС-4-21/1599@

 

 

Бесплатная передача пробников потенциальным клиентам: что с НДС

 

 

В НДС-целях безвозмездная передача пробных партий материалов – это тоже реализация.

 

Объектом обложения НДС являются операции по реализации товаров (работ, услуг). А реализацией признается в том числе и передача права собственности на товары на безвозмездной основе.

 

Следовательно, при безвозмездной передаче пробных партий материалов потенциальным заказчикам нужно исчислить НДС. Налоговая база в данном случае определяется как стоимость передаваемых товаров, исчисленная исходя из рыночных цен.

 

Документ: Письмо Минфина от 30.01.20 № 03-07-11/5569

 

 

Решения единственного участника ООО тоже нужно заверять у нотариуса

 

 

Верховный суд изменил сложившийся подход к требованию по нотариальному заверению решений участников ООО. По мнению судей, установленный ГК РФ порядок удостоверения решений общего собрания ООО распространяется и на решения единственного участника.

 

А это означает, что если в Уставе Общества не закреплен альтернативный способ подтверждения решений, решения его единственного участника (например, об изменении названия ООО или о выплате дивидендов) должны быть нотариально заверены. Естественно, такое заверение требует оплаты услуг нотариуса, но проигнорировать это требование в целях экономии денег не выйдет.

 

Дело в том, что новый подход уже активно внедряется в жизнь. Так, в частности, Федеральная нотариальная палата уже разослала всем нотариусам письмо, в котором говорится, что для подтверждения решения единственного участника рекомендуется свидетельствовать подлинность подписи участника на таком решении (Письмо ФНП от 15.01.20 №121/03-16-3). Также есть информация, что некоторые банки стали требовать нотариально заверенные решения единственных участников.

 

Подробности об этом накладном для организаций новшестве, а также о законных способах снизить затраты на нотариуса, читайте в ближайшем номере ГК.

 

Документ: п.3 Обзора судебной практики (утв. Президиумом ВС 25.12.19)

 

 

СЗВ-ТД: Пенсионный фонд привел примеры заполнения

 

 

ПФР разместил на своем сайте примеры заполнения нового отчета СЗВ-ТД для разных ситуаций:

 

- перевод работника на другую должность, при том, что форма СЗВ-ТД подается на этого работника впервые;

 

- получение от работника заявления о сохранении бумажной трудовой книжки, а также перевод этого сотрудника на другую работу;

 

- заявление о продолжении ведения трудовой книжки подано ошибочно и это кадровое мероприятие необходимо отменить;

 

- прием на работу нового сотрудника;

 

- переименование организации;

 

- увольнение работника по собственному желанию.

 

Примеры заполнения СЗВ-ТД размещены на сайте ПФР, на странице, посвященной Электронным трудовым книжкам (раздел «Законодательство об электронных трудовых книжках», подраздел «Примеры заполнения формы СЗВ-ТД»).

 

Документ: Информация ПФР

 

 

Переход на электронную трудовую книжку: движение одностороннее

 

 

Представить заявление о выборе электронной/бумажной трудовой книжки работники должны до конца 2020 года. Но это не означает, что до 31 декабря можно несколько раз менять свое решение.

 

Роструд предупредил: если работник уже выбрал электронную трудовую книжку, передумать и вернуться на бумажный вариант он не сможет. Законом это не предусмотрено.

 

Напомним, что если работник принес заявление об отказе от бумажной трудовой книжки, работодатель должен выдать ему его трудовую книжку на руки. Правда, конкретный срок, в течение которого это необходимо сделать, не установлен. В любом случае, при получении трудовой книжки на руки сотрудник должен расписаться в книге учета движения трудовых книжек.

 

И не забудьте, что представление работником заявления о выборе электронной/бумажной трудовой книжки – это обстоятельство, обязывающее работодателя представить за соответствующий месяц отчет по форме СЗВ-ТД.

 

Документ: Информация Роструда

 

 

 

  

Выпуск № 01/01/20                                                                                                Главному бухгалтеру

  

Новости законодательства

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения.

 

С 8 января некоторые сроки по взносам на травматизм нужно считать в рабочих днях

 

Опубликованы поправки к Закону о страховании от несчастных случаев на производстве. Они вступили в силу 8 января.

Основное новшество касается расчета сроков. Теперь многие из них нужно исчислять в рабочих днях. Речь идет, например:

- о направлении требования об уплате недоимки по результатам проверки;

- представлении пояснений по ошибкам в расчетах, выявленным в ходе камеральной проверки;

- подаче документов, истребованных в ходе проверки, или сообщении о невозможности их представить;

- представлении возражений на акт проверки.

Предусмотрены и другие изменения. Так, с 1 апреля будущего года появится обязательный досудебный порядок обжалования споров, связанных с назначением пособий. Будет расписано, как застрахованное лицо должно подавать жалобу.

Документ: Федеральный закон от 27.12.19 № 486-ФЗ

  

С 2020 года результаты спецоценки нужно использовать по новым правилам

 

Работодатели не смогут применять результаты СОУТ, пока сведения о них не появятся в информационной системе учета. Передавать данные в систему должна организация-оценщик. О факте размещения сведений о проведенной на предприятии спецоценке в информационной системе организация-оценщик обязана сообщать работодателю в течение трех рабочих дней.

Декларация соответствия условий труда также начнет действовать только после внесения информации в систему. Пока декларация действительна со дня утверждения отчета о спецоценке.

Появится еще один повод для проведения внеплановой СОУТ. Работодатель будет принимать решение о ее необходимости, если от сотрудника поступят замечания и возражения по поводу результатов спецоценки на рабочем месте.

Изменения вступили в силу с 1 января 2020 года.

Документ: Федеральный закон от 27.12.19 № 451-ФЗ

 

ФНС утвердила форматы, по которым в информресурс нужно будет представлять бухотчетность

 

С 1 января 2020 года начал действовать приказ, в котором установлено, в каких форматах представлять в государственный информационный ресурс в электронном виде:

- годовую бухотчетность и аудиторское заключение к ней;

- упрощенную годовую бухотчетность.

Следует иметь в виду, что аудиторское заключение нужно представлять в формате PDF. Если оно подается после направления в инспекцию бухотчетности, то нужно применять формат документов, необходимых для электронного документооборота.

Напомним, в этом году большинство организаций должны будут сдать бухотчетность за 2019 год в электронном виде в инспекцию, чтобы можно было сформировать единый информресурс. Порядок подачи документов недавно утвердила ФНС.

Документ: Приказ ФНС России от 13.11.19 № ММВ-7-1/570@

 

Росстат обновил указания по заполнению статистических форм об основных фондах

 

Для форм статнаблюдения № 11 и № 11 (краткая), в которых отражают сведения о наличии и движении основных фондов, Росстат утвердил новые указания по заполнению. Применять их следует с отчета за 2019 год.

По сравнению с прежним документом изменения есть, но в основном они повторяют новшества, которые были предусмотрены в указаниях, утвержденных вместе с самими формами № 11 и № 11 (краткая). Это касается, например, подачи отчетности по обособленным подразделениям, расположенным в одном субъекте РФ. По ним нужно сдавать сводный отчет, который закрепляется за одним из таких подразделений. Выбирает ответственное подразделение руководитель головной организации в регионе.

Документ: Приказ Росстата от 29.11.19 № 717

 

Коэффициенты-дефляторы на 2020 год понижены

 

Минэкономразвития откорректировал утвержденные ранее коэффициенты-дефляторы на текущий год.

Значения всех утвержденных коэффициентов-дефляторов были понижены.

А именно: коэффициент-дефлятор для ЕНВД установлен на уровне 2,005 вместо 2,009, для НДФЛ – 1,810 вместо 1,813, для ПСН – 1,589 вместо 1,592, для торгового сбора – 1,379 вместо 1,382.

Неизменным остался только коэффициент-дефлятор для УСН. Дело в том, что в откорректированном приказе он вообще не фигурировал, так как согласно п.4 ст.4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ на 2020 год этот показатель устанавливается равным 1.

Документ: Приказ Минэкономразвития от 10.12.19 № 793

 

Электронные трудовые книжки: разработана форма сведений о трудовой деятельности работника

 

Пенсионный фонд утвердил форму и порядок заполнения сведений о трудовой деятельности зарегистрированного лица СЗВ-ТД.

Напомним, что новая «пенсионная» отчетность вводится в связи с переходом на электронные трудовые книжки.

Сдавать СЗВ-ТД нужно лишь в случае кадровых мероприятий (приема на работу, перевода, увольнения), а также при поступлении от работников заявлений о выборе электронной/бумажной трудовой книжки и в некоторых других случаях. Причем лишь в отношении тех работников, которых коснулись указанные события.

Сроки представления отчета в 2020 году – не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем в котором имели место:

1)      кадровые изменения

2)      подача работниками заявлений о судьбе их трудовых книжек.

При представлении такого отчета в отношении застрахованного лица в первый раз работодатель должен одновременно представить сведения о последнем кадровом мероприятии по этому работнику по состоянию на 01.01.2020.

То есть если в январе имели место кадровые изменения или работник подал заявление о выборе способа ведения его трудовой книжки, то первый отчет СЗВ-ТД нужно подать не позднее 17 февраля 2020 г.Bookmark: _GoBack

Документ: Постановление Правления ПФР от 25.12.19 № 730п

 

Оплата допотпуска «на личные дела» не облагается страховыми взносами

 

Работодателю, который на основании коллективного договора предоставляет работникам допотпуска, связанные с событиями в их личной жизни, не требуется начислять взносы с суммы оплаты таких отпусков.

Организация на основании коллективного договора предоставляла своим сотрудникам краткосрочные оплачиваемые отпуска в связи с бракосочетанием, рождением ребенка, юбилеями. А страховые взносы с сумм оплаты таких отпусков не начисляла. По итогам выездной проверки ФСС доначислил компании взносы на травматизм, поскольку, по мнению проверяющих, суммы оплаты таких допотпусков облагаются взносами как выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений.

Не согласившись с решением контролеров, организация обратилась в суд и выиграла дело. Судьи указали, что факт наличия трудовых отношений между работодателем и работником сам по себе еще не говорит о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда. Спорные выплаты носят социальный характер и, несмотря на то, что они произведены в связи с наличием трудовых отношений, не обладают признаками заработной платы в смысле статьи 129 ТК. Следовательно, включать их в базу по взносам на травматизм не требуется.

Документ: Определение ВС от 30.12.19 № 307-ЭС19-24127

 

ФНС уточнила контрольные соотношения для 6-НДФЛ и расчета по взносам

 

Прошлой осенью налоговики дополнили контрольные соотношения для 6-НДФЛ и РСВ новыми показателями. По ним среднюю зарплату сравнивают с МРОТ и средней зарплатой по отрасли экономики в субъекте РФ. Чтобы у проверяющих не возникало вопросов, зарплата работников должна быть на уровне или выше этих показателей.

Теперь налоговики уточнили расчет средней зарплаты, который используют в контрольных соотношениях:

- для 6-НДФЛ - при сравнении зарплаты со средней в регионе во внимание нужно принимать зарплату не по каждому работнику, а в целом по налоговому агенту;

- для РСВ - внесли аналогичную правку: среднюю региональную зарплату нужно сравнивать со средней выплатой в целом по плательщику страховых взносов. Кроме того, размер трудовых выплат за месяц нужно определять исходя из общей суммы таких выплат с начала года, а не с начала отчетного периода.

Документ: Письмо ФНС России от 17.01.20 № БС-4-11/529@

 

ЦБ РФ установил коды, которые с 1 июня нужно указывать при перечислении зарплаты и других доходов

 

В реквизите 20 «Назначение платежа» платежного поручения нужно будет отражать код вида дохода:

- «1» - при перечислении зарплаты и другого дохода (например, выплат по ГПД), по которым есть ограничение размера для удержания долгов;

- «2» - при переводе доходов, за счет которых нельзя взыскивать долги согласно ст. 101 Закона об исполнительном производстве. Исключение - случаи, названные в ч. 2 ст. 101 данного закона. Напомним, по этой норме алименты на несовершеннолетних детей или возмещение вреда из-за смерти кормильца можно взыскать за счет сумм возмещения вреда здоровью либо компенсации, которую получают за счет бюджетов граждане, пострадавшие при радиационных и техногенных катастрофах;

- «3» - при выплате сумм, которые являются исключениями, упомянутыми выше.

В остальных случаях код не указывается.

Документ: Указание Банка России от 14.10.19 № 5286-У

 

Выбор места в самолете: Минфин разъяснил, когда компенсация расходов не облагается НДФЛ и взносами

 

Авиакомпании часто продают билеты без заранее определенного места в салоне самолета, а за его выбор берут дополнительную плату. Работодатель может возмещать такую сумму командированному сотруднику. Минфин разъяснил: возмещение не будет облагаться НДФЛ и взносами, если в локальных актах расходы на выбор места отнесены к затратам, связанным со служебной командировкой.

Документ: Письмо Минфина России от 27.12.19 № 03-04-00/102629

 

Выпуск № 09/12/19                                                                                                Главному бухгалтеру

 

 

Новости законодательства

 

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения.

 

 

Долги по зарплате будут взыскивать в упрощенном порядке

 

 

Трудинспекции получили полномочия принимать меры по принудительному взысканию с работодателей не выплаченной в срок заработной платы.

 

Так, установлено, что в случае, когда работодатель не исполнил в срок предписание трудинспекции об устранении нарушений, связанных с невыплатой работникам зарплаты и/или иных «трудовых» сумм, трудинспектор принимает решение о принудительном исполнении обязанности работодателя по выплате начисленной, но не выплаченной вовремя зарплаты.

 

Решение направляется работодателю, который вправе в течение 10 дней со дня его получения обжаловать это решение в судебном порядке. Решение имеет статус исполнительного документа. И если оно не исполнено и срок его обжалования истек, на основании этого документа за дело возьмутся уже приставы.

 

Документ: Федеральный закон от 02.12.19 № 393-ФЗ

 

 

ФНС подготовила новые контрольные соотношения для декларации по налогу на имущество организаций

 

 

Декларацию по налогу на имущество за 2019 год организации должны будут подать по новой форме. Для нее ФНС подготовила контрольные соотношения, по которым налогоплательщики смогут проверить, правильно ли заполнена отчетность.

 

Основное новшество по сравнению с предыдущими контрольными соотношениями - исключение всех показателей, которые относятся к расчету авансового платежа. Напомним, со следующего года этот расчет представлять не нужно.

 

Есть нововведения и в части контроля заполнения декларации. Например, для раздела 1 появились соотношения, которые позволяют определить, верно ли указаны ОКТМО или КБК.

 

Документ: Письмо ФНС России от 15.11.19 № БС-4-21/23253@

 

 

Аннулирование электронной первички и счетов-фактур: контрагенты могут договориться

 

 

ФНС обратила внимание, что в законодательстве не установлены понятие и порядок аннулирования содержащих ошибки первичных учетных документов и счетов-фактур. Предусмотрена лишь возможность исправить первоначальный счет-фактуру, выставив исправленный. Отметим, что в разъяснении налоговиков речь шла об электронных документах.

 

При этом, как указала служба, стороны вправе договориться, что ошибочно выставленные документы не несут последствий. Оформить такую договоренность можно соглашением. В нем стоит установить, каким способом стороны будут признавать отсутствие последствий.

 

Документы: Письмо ФНС России от 11.10.19 N ЕД-4-15/20928@

 

 

Транспортный налог: не забывайте сообщать в ИФНС о льготах

 

 

Если на дату формирования ИФНС уведомления об уплате транспортного налога за 2020 год компания не представила информацию об имеющихся у нее льготах, сумма налога будет рассчитана без учета льгот. Но это не означает, что все потеряно.

 

Напомним, что с 01.01.21 отменяется обязанность организаций сдавать декларацию по транспортному налогу. Т.е. налог за 2020 год компании будут платить на основании присланного из инспекции сообщения.

 

Так вот, ФНС напоминает, что сумму налога к уплате сотрудники ИФНС рассчитывают на основании имеющейся у них информации, в т.ч. о результатах рассмотрения заявления о льготе. Следовательно, если компания не заявила о предоставлении льготы по транспортному налогу, при расчете налога льготу не учтут.

 

Однако в течение 10 дней со дня получения сообщения из инспекции, компания вправе представить документы, подтверждающие право на льготу, в частности заявление о льготе за соответствующий период, если ранее оно не направлялось.

 

Документ: Письмо ФНС от 03.12.19 № БС-4-21/24690@

 

 

Подотчетник купил товары для мероприятия, а счетов-фактур нет: что с НДС

 

 

НДС с командировочных расходов подотчетника можно принять к вычету без счетов-фактур. Но эта норма распространяется не на все покупки, сделанные подотчетными лицами.

 

По общему правилу, НДС, предъявленный при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), принимается к вычету, в случае если они покупаются для использования в облагаемых НДС операциях, после принятия этих товаров (работ, услуг) на учет. При этом вычет НДС производится на основании счетов-фактур.

 

Исключение предусмотрено для НДС со стоимости проезда работника к месту командировки и обратно, а также со стоимости аренды жилья для командированного. Налог с таких «дорожно-жилищных» расходов принимается к вычету на основании БСО, оформленного на командированного работника, при условии, что НДС в этом документе выделен отдельной строкой.

 

А вот если подотчетник купил для компании за наличные деньги в розничном магазине товары для проведения официального мероприятия, эти товары приняты на учет как представительские расходы и использованы в деятельности, облагаемой НДС, принять налог к вычету без счетов-фактур не выйдет. Такая ситуация под «командировочное» исключение не подпадает.

 

Документ: Письмо Минфина от 27.11.19 № 03-07-11/92132

 

 

Обратите внимание, что для подтверждения расходов в целях налога на прибыль кассовые чеки должны содержать обязательные реквизиты (письмо Минфина от 14.10.19 № 03-03-06/1/78500)!

 

 

С 2020 года отменяется 50-рублевое пособие по уходу за ребенком до трех лет

 

 

Со следующего года работодатели не должны будут назначать и перечислять сотрудникам компенсационную выплату по уходу за ребенком в возрасте до трех лет. Указ президента 1994 года, по которому выплачивается пособие в размере 50 руб. в месяц, утратит силу.

 

Напомним, по действующим пока правилам компенсационная выплата назначается по заявлению матери или другого родственника, который фактически ухаживает за ребенком. Работодатель перечисляет ее за счет собственных средств.

 

После 1 января обязанность платить пособие сохранится только в отношении тех сотрудников, кому оно назначено ранее.

 

Документ: Указ Президента РФ от 25.11.19 № 570

 

 

ИФНС не вправе доначислять налоги за периоды, не вошедшие в проверку

 

 

Если в решении о проведении выездной проверки указано, что проверяется период, например, 2015-2016 г.г., проверяющие не вправе доначислять налоги за 2017 г.

 

Так, в ходе выездной проверки ИП сотрудники ИФНС выяснили, что предприниматель неправомерно применял ЕНВД в период с 2015 по 2017 год включительно, в связи с чем ему был доначислен НДФЛ за весь период необоснованного применения спецрежима, в том числе за 2017 год.

 

Но дело в том, что в решении о проведении проверки было указано, что проверяется период с 01.01.2015 по 31.12.2016. Изменения относительно периода проверки в это решение не вносились.

 

На основании этого ИП посчитал доначисление налога за 2017 год неправомерным и подал жалобу. И, о чудо, ФНС согласилась с предпринимателем. Такое сверхпериодное доначисление было признано неправомерным и отменено.

 

Документ: Решение ФНС от 18.09.19 № СА-3-9/9861@

 

 

Налоговому агенту не грозит штраф, если он перечислил удержанный НДФЛ до выплаты дохода

 

 

Предприниматель перечислял в бюджет НДФЛ до фактической выплаты дохода сотрудникам. Инспекция оштрафовала его. Однако суды трех инстанций признали это незаконным. Проверяющие не смогли доказать, что работодатель платил налог за свой счет.

 

Оштрафовать налогового агента можно в том случае, если образовалась недоимка, т.е. когда в бюджет не поступили деньги. Таким образом, досрочное перечисление НДФЛ не является основанием для привлечения к ответственности. Дополнительно суды сослались на мнение ФНС.

 

Обращаем внимание, что подобный вывод встречается в практике судов разных округов.

 

Документ: Постановление АС Центрального округа

 

от 29.10.19 по делу № А54-8727/2018

 

 

Надбавка за совместительство начисляется сверх МРОТ

 

 

Конституционный суд постановил, что доплата за работу, выполняемую в порядке совмещения профессий (должностей), не должна включаться в часть зарплаты, сравниваемой с МРОТ.

 

Как известно, вознаграждение за труд в размере не ниже МРОТ гарантируется каждому работнику.

 

При совмещении профессий (должностей) установление повышенной оплаты в виде дополнительного вознаграждения обусловлено тем, что в течение рабочего дня сотрудник как выполняет свою основную работу, так и исполняет дополнительные обязанности по другой профессии (должности). Это приводит к дополнительной физиологической и психоэмоциональной нагрузке, которая должна быть компенсирована рублем.

 

Соответственно, доплата за совместительство должна начисляться сверх суммы заработной платы, размер которой должен соответствовать установленному уровню МРОТ. В противном случае может получиться так, что и совместитель, работающий в более интенсивном режиме, и сотрудник, занимающийся только основной работой, получали бы одинаковую зарплату. А это нарушает принцип справедливости.

 

Документ: Постановление Конституционного Суда РФ от 16.12.19 № 40-П

 

 

 Список недействительных больничных актуализирован

 

 

На сайте Соцстраха размещен свежий перечень бланков листков нетрудоспособности, которые были украдены (потеряны) и признаны недействительными.

 

Актуальный список составлен по состоянию на 31.10.19.

 

Прежде чем начислять работнику больничное пособие, Фонд рекомендует сверить номер принесенного им листка нетрудоспособности с этим «черным» списком. Больничные, оформленные на бланках, которые числятся среди утерянных медработниками или украденных из медицинских организаций, не подлежат оплате. Помимо этого, о выявлении такого больничного рекомендуется сообщить в свое отделение ФСС.

 

Если вы сверили номер больничного со списком ФСС, не нашли его там, но подозрения относительно этого листка у вас остались, также рекомендуется сообщить о своих сомнениях сотрудникам Соцстраха. Ведь случается, что работники приносят поддельные листки нетрудоспособности. Такие фальшивки обычно отличаются от настоящих больничных по цвету, фактуре, рисунку водяного знака.

 

Источник: Информация ФСС

 

 

Проверка контрагентов: о возбуждении дела о банкротстве теперь можно узнать из ЕГРЮЛ

 

 

ФНС сообщила о расширении списка сведений о банкротстве, которые включаются в ЕГРЮЛ. Раньше из реестра можно было узнать о том, что организацию уже признали банкротом и начинают распродавать ее имущество (открыто конкурсное производство).

 

Теперь в реестр в автоматическом режиме будет включаться информация о том, что процедура банкротства только началась (возбуждено дело о банкротстве). Будут отражаться и сведения о реабилитационных процедурах: внешнем управлении и финансовом оздоровлении.

 

Благодаря техническому новшеству полноценно заработает положение Закона о госрегистрации юрлиц, действующее с 28 июня 2017 года.

 

Отметим, что есть альтернативный способ оперативно узнавать о вероятных проблемах контрагента: можно оформить бесплатную подписку на Федресурсе. Она позволяет одновременно отслеживать информацию о 50 организациях.

 

Документ: Информация ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9395937/)

 

 

Выпуск № 08/11/19                                                                                                Главному бухгалтеру

  

Новости законодательства

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения.

Определены коэффициенты-дефляторы на 2020 год

 

Минэкономразвития утвердил значения коэффициентов-дефляторов на следующий год.

Так, коэффициент-дефлятор для ЕНВД составит 2,009 (действующий в текущем году коэффициент - 1,915). В отношении ПСН будет применяться коэффициент 1,592 (вместо нынешнего 1,518). Для целей торгового сбора значение коэффициента будет установлено на уровне 1,382 (вместо нынешнего 1,317), для НДФЛ-целей – 1,813 (вместо 1,729).

Напомним, что с 01.01.20 прекращается «заморозка» индексации лимитов для УСН. В опубликованном приказе коэффициент-дефлятор для упрощенки не упомянут. Но согласно п.4 ст.4 Федерального закона от 03.07.16 № 243-ФЗ на 2020 год этот показатель устанавливается равным 1.

Документ: Приказ Минэкономразвития от 21.10.19 № 684

 

Страховые взносы-2020: что нового

 

ФНС рассказала о новшествах, касающихся страховых взносов и вступающих в силу с 2020 года.

Так, сдавать РСВ в электронном виде должны будут плательщики взносов, у которых численность физлиц, в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения, за расчетный/отчетный период превышает 10 человек. При численности 10 человек и менее расчеты можно будет представлять как в бумажной форме, так и в электронной. Эта норма начнет применяться, начиная с представления РСВ за первый квартал 2020 года. Напомним, что сейчас обязанность сдавать электронный расчет по взносам установлена для работодателей, у которых численность получателей выплат превышает 25 человек.

Также установлено, что с 2020 года наделять полномочиями по начислению выплат физлицам можно будет не любое обособленное подразделение, а лишь те обособки, которым открыт отдельный счет в банке.

Помимо этого, уточнен порядок уплаты ИП взносов за себя за неполный месяц ведения деятельности. Установлено, что за неполный месяц фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней месяца, в течение которых предприниматель вел деятельность.

Документ: Письмо ФНС от 23.10.19 № БС-4-11/21726@

 

Неправильный чек помешает учесть командировочные расходы

 

Если к авансовому отчету приложен кассовый чек без QR-кода, расходы по этому чеку нельзя учесть в базе по налогу на прибыль.

Дело в том, что в целях налога на прибыль признаются только те расходы, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ или обычаями делового оборота иностранного государства, на территории которого были понесены расходы.

Следовательно, если приложенные к авансовому отчету документы, подтверждающие расходы, понесенные на территории РФ, оформлены с нарушениями российского законодательства, то соответствующие расходы по такому авансовому отчету в «прибыльных» целях не учитываются.

Перечень обязательных реквизитов кассового чека указан в п.1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. Одним из таких реквизитов является QR-код. А это значит, что, если на кассовом чеке QR-кода нет - этот документ оформлен с нарушениями законодательства и не может подтвердить расходы командированного сотрудника.

Документ: Письмо Минфина от 14.10.19 № 03-03-06/1/78500

  

Возмещение чужих расходов не уменьшает «прибыльную» базу

 

Компания, возместившая затраты другой фирмы, не вправе включить сумму такого возмещения в состав расходов в целях налога на прибыль.

Все дело в том, что в «прибыльных» целях расходами признаются только затраты, которые:

- и экономически оправданы;

- и надлежащим образом документально подтверждены;

- и произведены в рамках деятельности, направленной на получение дохода.

Возмещение чужих расходов не может рассматриваться как затраты, произведенные при ведении «доходной» деятельности. Следовательно, в базу по налогу на прибыль суммы такого возмещения не включаются.

Документ: Письмо Минфина от 14.10.19 № 03-03-06/1/78573

 

Работник использует последние 14 дней отпуска: можно ли его отозвать, ответил Минтруд

 

Работник сначала отгулял половину отпуска частями, а потом ушел в отпуск на оставшиеся 14 дней. Вправе ли работодатель прервать отдых сотрудника с его согласия?

Ведомство указало, что отзыв работника допускается, только если он использует за текущий год минимум 14 дней отпуска подряд.

Из позиции Минтруда следует, что в такой ситуации делить последнюю часть отпуска нельзя.

Отметим, если необходимость в сотруднике возникла до начала отдыха, с его согласия отпуск можно перенести.

Документ: Письмо Минтруда России от 03.10.19 № 14-2/ООГ-7286

 

Средний заработок за день диспансеризации перечисляйте вместе с зарплатой

 

День, когда сотрудник не работал из-за диспансеризации, оплачивают в размере среднего заработка. Каких-либо особенностей его расчета в действующих правилах нет.

Минтруд разъяснил, что средний заработок работнику нужно перечислить вместе с зарплатой.

Отметим, что средний заработок за время диспансеризации облагается НДФЛ и взносами, так как в НК РФ не предусмотрено освобождение для данных сумм.

Сотрудникам в возрасте 40 лет и старше планируют ежегодно предоставлять для проверки здоровья один день.

Документы: Письмо Минтруда России от 25.09.19 № 14-2/ООГ-6492

 

Отсутствие счетов-фактур: что за это будет

 

Количество отсутствующих счетов-фактур не влияет на размер штрафа за такое нарушение.

Отсутствие счетов-фактур относится к грубым нарушениям правил учета доходов/расходов и объектов налогообложения. Наказание за такой проступок установлено ст.120 НК и дифференцируется в зависимости от того, совершено ли нарушение в одном или более налоговых периодах, а также от того, повлекло ли это нарушение занижение налоговой базы.

Поэтому, если нарушение в виде отсутствия счетов-фактур (вне зависимости от их количества) совершено в течение одного налогового периода (квартала) и не привело к занижению НДС-базы, компании-нарушителю грозит штраф в размере 10 тыс. рублей.

Документ: Письмо Минфина от 14.10.19 № 03-02-07/1/79228

 

ККТ: что грозит за указание в чеке неверной системы налогообложения

 

Указание в кассовом чеке (БСО) системы налогообложения, отличной от той, что применяет продавец – это нарушение, за которое установлен штраф.

Как известно, перечень реквизитов, которые в обязательном порядке должны содержаться в кассовом чеке (БСО), приведен в п.1 ст.4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. Один из них – применяемая при расчете система налогообложения.

Следовательно, если, например, компания на ОСН сформирует при продаже кассовый чек, в котором будет указано УСН, это будет считаться нарушением «кассового» законодательства. Наказание за такой проступок установлено ч.4 ст. 14.5 КоАП. Т.е. продавцу за такое нарушение грозит предупреждение или штраф. Размер штрафных санкций составляет:

- от 5 тыс. до 10 тыс. рублей для организаций;

- от 1,5 тыс. до 3 тыс. рублей для ИП и должностных лиц компании.

Документ: Письмо ФНС от 28.10.19 № ЕД-3-20/9349@

 

НДС-декларация: налоговики назвали новые коды операций

 

В течение текущего года список операций, не облагаемых НДС, пополнился. Но коды таких операций, для отражения их в НДС-декларации, еще не утверждены. ФНС решила восполнить этот пробел.

Так, установлено, что с 01.07.19 объектом обложения НДС не признаются:

- передача на безвозмездной основе в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества (пп.19 п.2 ст. 146 НК);

- передача на безвозмездной основе имущества в собственность РФ для целей организации и/или проведения научных исследований в Антарктике (пп.20 п.2 ст. 146 НК).

С 01.10.19 от обложения НДС освобождены некоторые банковские операции (пп.3.2 п.3, ст.149 НК).

Также установлено, что не облагаются НДС услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемые региональными операторами по обращению с ТКО. Это освобождение применяется в отношении реализации услуг по обращению с ТКО по предельным единым тарифам, вводимым в действие с 01.01.20 (пп.36 п.2 ст. 149 НК).

Как известно, операции, не подлежащие обложению НДС, отражаются в НДС-декларации в разделе 7. До утверждения соответствующих кодов по вышеперечисленным операциям, ФНС рекомендует использовать следующие коды:

- код 1011450 – для операций, указанных в пп.19 п.2 ст.146 НК;

- код 1011451 – для операций из пп.20 п.2 ст.146 НК;

- код 1011207 – для операция, указанных в 3.2 п.3 ст.149 НК;

- код 1011208 – для операций из пп.36 п.2 ст.149 НК.

При этом до момента официального утверждения новых кодов для обозначения этих операций можно использовать коды 1010800 и 1010200. Ошибкой это не будет.

Документ: Письмо ФНС от 29.10.19 № СД-4-3/22175@

 

Утверждена предельная база по взносам на 2020 год

 

Опубликовано постановление Правительства РФ, устанавливающее предельные размеры базы для начисления взносов на ОПС и ВНиМ на следующий год.

Так, с 01.01.20 предельная база по «пенсионным» взносам составит 1 292 000 рублей (для сравнения, в текущем году этот показатель равен 1 150 000 рублей).

А предельная база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет установлена на уровне 912 000 рублей (сейчас лимит базы для начисления взносов на ВНиМ составляет 865 000 рублей).

Документ: Постановление Правительства РФ от 06.11.19 № 1407

 

Расторжение сделки не спасет от «слета» с НДС-освобождения

 

При превышении установленного лимита выручки компания лишается права на использование освобождения от НДС. Можно ли вернуть право на освобождение, если сверхлимитная сделка была расторгнута?

Нет, нельзя.

Напомним, что компании и ИП, использующие освобождение от НДС по ст. 145 НК, в случае, когда у них сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за три последовательных календарных месяца превысила 2 млн рублей, теряют право на НДС-освобождение с первого числа месяца, в котором имело место это превышение, до конца срока освобождения.

При этом НК не предусматривает восстановление освобождения от НДС в ситуации, когда сделка, выручка от которой учитывалась в течение периода освобождения, была расторгнута (в т.ч. в судебном порядке).

Документ: Письмо Минфина от 18.10.19 № 03-07-14/80174

 

Заявление о льготах по транспортному и земельному налогам: какой КПП указывать

 

В заявлении о предоставлении льготы по транспортному и/или земельному налогам нужно указывать ККП, присвоенный компании по месту нахождения «льготного» транспортного средства или земельного участка.

Если организация заявляет льготу в отношении нескольких объектов, по месту нахождения которых компании присвоены разные КПП, нужно представить соответствующее количество заявлений, содержащих титульный лист и лист с информацией о льготе, сгруппированных по одинаковым КПП.

При этом, при заявлении льготы в отношении более чем одного объекта налогообложения, лист с информацией о льготе заполняется по каждому объекту налогообложения отдельно.

Напомним, что форма заявления о предоставлении льгот по транспортному и земельному налогам утверждена в связи с отменой обязанности организаций сдавать декларации по этим налогам.

Документ: Письмо ФНС от 07.11.19 № БС-4-21/22665@

 

С 23 ноября гарантии для женщин, работающих на селе, будут закреплены в ТК РФ

 

Организации труда работниц, занятых в сельской местности, будет посвящена отдельная статья ТК РФ. В ней продублируют правила, предусмотренные советским документом.

За женщинами, трудящимися на селе, закрепят следующие права:

- работать не более 36 часов в неделю вместо стандартных 40 часов с оплатой труда, как при полной рабочей неделе;

- раз в месяц брать дополнительный выходной за свой счет;

- получать повышенную зарплату, если рабочий день разделен на части. Доплата должна быть не ниже предусмотренных сейчас 30%.

Документ: Федеральный закон от 12.11.19 № 372-ФЗ

 

Суды: выкупная цена предмета лизинга списывается через амортизацию, а не с лизинговыми платежами

 

Организация переводила лизинговые платежи по договору выкупного лизинга, а вместе с ними перечисляла и часть выкупной стоимости. Всю сумму каждого платежа компания учитывала в прочих расходах. Однако в ходе проверки инспекция пришла к выводу, что выкупная цена должна формировать первоначальную стоимость объекта и потом списываться через амортизацию. С этим подходом согласились и суды.

Обращаем внимание, что Минфин также настаивает на подобной точке зрения. Хотя суды иногда придерживаются и иного мнения. Однако все же, чтобы избежать штрафов, пеней и доначислений, следует сразу выделять выкупную стоимость, если она не выделена в составе лизингового платежа, и учитывать ее отдельно.

Документ: Постановление АС Московского округа

от 08.10.19 по делу № А40-72107/2018

 

За 2019 год о контролируемых сделках нужно будет отчитаться по новой форме

 

ФНС обновила уведомление о контролируемых сделках. По сравнению с действующей формой изменения технические. Они учитывают прошлогодние поправки о контролируемых сделках. Напомним, тогда были изменены некоторые признаки, по которым сделки относят к контролируемым. В результате под контроль цен теперь попадает меньше сделок.

Данные признаки отмечают в поле 3.3 раздела 1А. Заполняя уведомление о контролируемых сделках за 2019 год, имейте в виду: некоторые коды перераспределены и обозначают не те признаки, что в действующем бланке.

Так, код 131 нужно будет отметить, если сделка является контролируемой из-за того, что контрагенты применяют разные ставки по налогу на прибыль к прибыли от деятельности в рамках такой сделки (это не касается ряда ставок, например, для дивидендов). По действующему порядку заполнения данным кодом обозначают случай, когда сумма доходов по сделкам превысила суммовой порог для признания сделки контролируемой.

Форма вступит в силу 26 ноября. Налоговики отметили на своем сайте, что она пригодится для отчета по сделкам, совершенным начиная с 2019 года.

Документ: Приказ ФНС России от 26.07.19 № ММВ-7-13/380@

Информация ФНС России

  

Ключевая ставка продолжает снижение

 

Совет директоров Банка России в четвертый раз подряд принял решение о снижении ключевой ставки.

Так, с 28.10.19 ключевая ставка установлена на уровне 6,5% годовых, вместо действующих ранее 7%. С этой же даты снижается и ставка рефинансирования.

Для плательщиков налогов и взносов это понижение означает, что при просрочке перечисления обязательных платежей в бюджет пени нужно будет уплачивать в меньшем размере, нежели сейчас.

Примечательно, что ниже 7% годовых ключевая ставка не опускалась более 5 лет.

Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 13.12.19.

Источник: Информация Банка России

  

Роструд предупредил о мошенниках, которые выдают себя за инспекторов труда

 

Злоумышленники по телефону сообщают работодателям о внеплановой проверке ГИТ и предлагают за деньги помочь ее пройти. Также псевдоинспекторы советуют купить литературу, чтобы свести к минимуму последствия любых проверок.

Подобные звонки зафиксированы в 24 регионах страны, в том числе в Москве.

Роструд отмечает: инспекторы труда не оказывают платные услуги. Ответы на вопросы по трудовому законодательству работодатель может бесплатно получить на сайте «Онлайнинспекция.рф» и в ГИТ своего региона.

Источник: Информация Роструда от 14.11.2019

 

Минфин хочет уточнить список объектов, с которых организации платят налог по кадастровой стоимости

 

Министерство выставило на обсуждение законопроект, которым предлагается скорректировать формулировку нормы НК РФ, вступающую в силу 1 января 2020 года. Речь идет о списке объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости. Скорее всего, с следующего года платить налог придется:

- с жилых помещений;

- объектов незавершенного строительства;

- гаражей;

- машино-мест;

- жилых строений, садовых домов, хозстроений, которые расположены на участках для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

Напомним, согласно уже принятым изменениям в НК РФ с 2020 года перечень недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, фактически становится открытым. Однако чиновники успокаивали, что речь идет только о тех объектах, которые у физлиц облагаются налогом на имущество по кадастровой стоимости, а не обо всей недвижимости. В связи с этим полагаем, что при рассмотрении вопроса обложения «незавершенки» будет важно, что именно создается. Если это жилье или гаражи, то платить придется по кадастровой стоимости, а если производственное помещение - по среднегодовой. Вероятно, позже появятся официальные разъяснения.

Обратите внимание, что ФНС и Минфин недавно говорили: конкретный перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости, определят субъекты.

Документ: Проект федерального закона

 

Проект: от штрафа за неприменение ККТ освободят, если направить налоговикам лишь чек коррекции

 

В Госдуму внесен законопроект, по которому предлагается дополнить примечание к ст. 14.5 КоАП РФ положениями о чеках коррекции. Напомним, в нем указаны условия и основания освобождения от ответственности за неприменение ККТ или нарушения требований к ней.

Данные условия планируют применять и в том случае, когда организация или предприниматель направит в инспекцию только чек коррекции. Сейчас для освобождения от ответственности этого недостаточно: нужно также сообщить налоговикам через личный кабинет об исправлении.

По замыслу автора законопроекта, правильно оформленный чек коррекции станет и сообщением о правонарушении, и подтверждением исполнения обязанности.

Документ: Проект Федерального закона № 818206-7

Bookmark: _GoBack 

Выпуск № 07/10/19                                                                                                Главному бухгалтеру

  

Новости законодательства

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения.

 

Отчитываться по налогу на имущество организаций за 2019 год нужно будет по новой форме

 

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме. Применять эти документы нужно уже при подаче отчетности за 2019 год.

По сравнению с прежней формой изменений немного. Основные новшества связаны с тем, что в следующем году организации не будут сдавать расчеты по авансовым платежам:

- в разделе 1 появились четыре новых строки 021, 023, 025 и 027, в которых нужно будет отражать исчисленную сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет за налоговый период, а также авансовые платежи за каждый отчетный период;

- из разделов 2 и 3 удалена строка с суммой авансовых платежей.

Также в разделах 2 и 3 появится новая строка «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)».

Документ: Приказ ФНС России от 14.08.19 № СА-7-21/405@

 

Масштабные изменения НК РФ: закон опубликован

 

29 сентября опубликован закон, который вносит множество поправок в НК РФ в связи с реализацией основных направлений налоговой политики. Новшества затрагивают как часть первую кодекса, так и положения об отдельных налогах.

Среди изменений можно выделить:

- перенос срока сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;

- корректировку перечня объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости;

- установление единого срока уплаты транспортного и земельного налогов на федеральном уровне;

- снижение максимальной численности работников, при которой отчетность по НДФЛ можно сдавать на бумаге;

- ограничение возможности переходить с линейного метода амортизации на нелинейный.

Срок вступления в силу поправок разный, но большинство самых массовых из них начнут действовать с 2020 года.

Документ: Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ

 

ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам

 

Опубликован приказ налогового ведомства с новой формой РСВ, порядком ее заполнения и форматом представления в электронном виде. Впервые подать расчет на новом бланке потребуется за I квартал 2020 года.

Документ: Приказ ФНС России от 18.09.19 № ММВ-7-11/470

 

Налоговики: платить ли налог по кадастровой стоимости по объектам из нового перечня, решат регионы

 

С 1 января 2020 года вступят в силу две поправки к правилам уплаты налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости.

Во-первых, станет неважно, учтена ли недвижимость как основное средство. Налог все равно придется заплатить.

Во-вторых, расширят перечень объектов, по которым налог нужно платить исходя из кадастровой стоимости. Фактически список станет открытым, так как в него включат «иные здания, строения, сооружения, помещения».

Из разъяснения ФНС следует: платить ли налог по объектам из нового перечня исходя из кадастровой стоимости, будут решать регионы. Дело в том, что это их право - определять, по каким именно объектам платить налог таким образом.

Рекомендуем следить за региональным законодательством, чтобы заранее подготовиться к возможному росту расходов на уплату налога. Ведь кадастровая стоимость выше среднегодовой.

Документ: Информация ФНС России

 

Расходы на проживание командированного можно учесть, даже если гостиница нарушает закон

 

Минфин пояснил: если гостиница не соблюдает нормы отраслевого законодательства, налогоплательщик все равно может признать расходы на наем жилья. Ведь затраты были фактически понесены.

Ведомство не уточнило, какое именно нарушение допустила гостиница. Полагаем, речь могла идти о ведении бизнеса без свидетельства о «звездности» или о завышении «звездности».

Отметим, что позиция налоговиков об учете расходов в такой ситуации неизвестна. Чтобы избежать споров, лучше уточните мнение вашей инспекции.

Документы: Письма Минфина России от 26.09.19 № 03-03-06/1/74132,

от 20.09.19 № 03-03-06/1/72532

  

ФНС обновила очередной набор данных для проверки контрагентов

 

Налоговики разместили на своем сайте информацию о доходах и расходах из бухотчетности за 2018 год. Сведения находятся в разделе «Открытые данные».

Напомним, два месяца назад были раскрыты данные за 2018 год о среднесписочной численности работников, специальных налоговых режимах, а также об участии в консолидированной группе налогоплательщиков.

Документы: Информация ФНС России

 

Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год нужно будет подавать по новой форме

 

ФНС утвердила новую форму декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Отличий от действующей отчетности по налогу на прибыль не очень много. Большую часть организаций затронут в основном технические правки - новые штрихкоды.

Содержательные изменения касаются:

- компаний, применяющих инвестиционный вычет по налогу на прибыль;

- участников КГН;

- организаций, которые проводят симметричные корректировки;

- КИК и др.

Подробнее о новшествах мы расскажем в наших материалах в ближайшее время.

Документ: Приказ ФНС России от 23.09.19 № ММВ-7-3/475@

 

ФНС: оплата путевок в санаторий работникам-предпенсионерам облагается взносами

 

Налоговая служба рассмотрела ситуацию, когда работодатель оплачивает стоимость санаторно-курортного лечения предпенсионерам, т.е. тем, кому до пенсии осталось меньше пяти лет. ФНС считает: раз данная выплата не названа в перечне необлагаемых взносами, они начисляются в общем порядке.

Однако если вы готовы поспорить, то вероятность выиграть суд и не начислять взносы велика. Еще когда действовал Закон о страховых взносах, суды считали: оплата путевок в санаторий или компенсация их стоимости является социальной выплатой, которая не должна облагаться взносами. Эти суммы нельзя отнести к зарплате или стимулирующим выплатам, их перечисление не зависит от квалификации сотрудников, сложности и условий работы.

За период после переноса норм в НК РФ практики накопилось немного, но уже сейчас понятно, что тенденция вряд ли изменится. Использовать понятие «социальная выплата» и освобождать от взносов продолжает даже ВС РФ.

Документ: Письмо ФНС России от 07.10.19 № БС-4-11/20417@

 

ФНС разъяснила, как оформлять чеки при постоплате товара

 

Если вы продаете товар, который покупатель оплатит спустя некоторое время, например через неделю, то нужно оформить два чека ККТ. Первый чек - в момент передачи покупки. Признак способа расчета может быть такой:

- «передача в кредит» - если покупатель оплачивает позже полную стоимость товара;

- «частичный расчет и кредит» - если часть стоимости покупки оплачивается в момент ее передачи.

Второй чек нужно пробить, когда покупатель погасит долг. В этом случае признак способа расчета - «оплата кредита».

Ведомство отмечает, что способ оплаты - наличными или электронными средствами - значения не имеет.

Документы: Информация ФНС России

 

Ставки налога на прибыль могут скоро измениться

 

На рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, предлагающий досрочное возвращение к старой схеме распределения налога на прибыль между федеральным и региональным бюджетами.

Напомним, что согласно действующей редакции НК, компании перечисляют налог на прибыль по ставке 3% в федеральный бюджет и по ставке 17% в региональный. Такое распределение налога установлено на период с 2017 года по 2024 год включительно.

Теперь предлагается сократить период действия ставки 3/17. Согласно законопроекту, уже с 2021 года организации должны будут платить налог на прибыль по схеме, действовавшей до 2017 года (т.е. 2% в федеральный бюджет и 18% в региональный).

Документ: Законопроект № 798485-7

 

Налоговики собрали практику высших судов за III квартал 2019 года

Налоговая служба на сайте разместила обзор правовых позиций ВС РФ и КС РФ по вопросам налогообложения за III квартал. Выводы, наиболее интересные широкому кругу налогоплательщиков:

- с оборудования, которое находится в специально построенном для него здании, но используется не для его обслуживания, а для производства, не нужно платить налог на имущество;

- когда кадастровая стоимость признана недостоверной, база по налогу на имущество определяется на основании других объективных и достоверных сведений;

- взносы, которые были излишне уплачены до 2017 года, можно только вернуть - зачесть их не получится;

- во время встречной проверки налоговики вправе осматривать только те помещения контрагента, которые проверяемый налогоплательщик использует для получения дохода или содержания объектов налогообложения. Проводить осмотр любых помещений партнеров инспекция не может.

Кроме того, в обзоре упоминаются, например:

- позиция КС РФ о вычете НДС при финансировании инвестиционного проекта;

- подход ВС РФ к решению вопроса о восстановлении НДС при получении субсидий;

- позиция ВС РФ об увеличении цены и взыскании НДС с покупателя в случае, когда продавец неправильно рассчитал окончательную цену договора.

Документ: Обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ, размещенный на сайте ФНС России

  

 «Маскировать» работников под самозанятых станет невыгодно

 

Со следующего года налоговики начнут активно бороться с фиктивной заменой штатных работников на самозанятых.

Как только стартовал эксперимент по введению налога на профдоход, некоторые работодатели начали использовать это нововведение в схемах уклонения от уплаты налогов. Ведь с выплат работникам, трудящимся по трудовому договору, необходимо уплачивать из своего кармана страховые взносы, а также начислять и перечислять в бюджет НДФЛ. А в отношении самозанятых контрагентов у компаний такой обязанности нет.

Как заявил глава Минфина, налоговики прекрасно осведомлены о таких недобросовественных работодателях. Но в текущем году по договоренности между ведомствами введен мораторий на спецпроверки таких компаний. А вот со следующего года все изменится. Сотрудники инспекций будут выявлять случаи, когда самозанятые фактически исполняют функции штатных работников. Например, маркером такого злоупотребления является оказание самозанятым услуг только одной компании. При выявлении такого нарушения недобросовестным работодателям будут доначисляться страховые взносы и НДФЛ. Вероятнее всего, вместе с пенями и штрафами.

Источник: РИА Новости

 

Расчет по взносам: как отразить «переходящее» пособие по болезни

 

Пособие по временной нетрудоспособности было начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом. В каком периоде это пособие следует включить в РСВ?

Как разъяснили московские налоговики, пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражается в строке 070 приложения № 2 к разделу 1 в том отчетном периоде, в котором оно начислено.

Следовательно, если «больничное» пособие было начислено работнику в сентябре, а выплачено в октябре, расходы на выплату этого пособия следует отразить в расчете по страховым взносам за 9 месяцев.

Документ: Письмо УФНС по г. Москве от 10.10.19 № 27-15/223628@

 

РСВ: новые контрольные соотношения

 

ФНС дополнила контрольные соотношения к расчету по страховым взносам двумя новыми междокументными соотношениями.

Так, дополнительные междокументные контрольные соотношения предусматривают соотношение суммы выплат застрахованному лицу к МРОТ и среднеотраслевой зарплате в субъекте РФ.

Если сумма, выплаченная работнику, окажется меньше МРОТ, или больше МРОТ, но ниже средней зарплаты, налоговики могут заподозрить занижение базы для начисления взносов. В таком случае сотрудники ИФНС направят страхователю сообщение о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение 5 рабочих дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

Кстати, аналогичные дополнительные контрольные соотношения утверждены и для расчета 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@).

Документ: Письмо ФНС от 17.10.19 № БС-4-11/21382@

 

Взносы на травматизм: Госдума приняла в первом чтении законопроект о расчете сроков в рабочих днях

 

В Закон о страховании от несчастных случаев на производстве планируется внести ряд изменений.

Основное новшество - закреплены положения о том, что некоторые сроки, указанные в законе, будут рассчитываться в рабочих днях. Сейчас нет четких указаний, какие дни имеются в виду - календарные или рабочие. Речь идет, например, о сроках:

- направления требования об уплате недоимки по результатам проверки (пп. «а» п. 14 ст. 1 законопроекта);

- представления пояснений по ошибкам в расчетах, выявленным в ходе камеральной проверки (п. 18 ст. 1 законопроекта);

- представления документов, истребованных в ходе проверки, или сообщения о невозможности их представить (пп. «б» и «в» п. 20 ст. 1 законопроекта);

- представления возражений на акт проверки (пп. «в» п. 21 ст. 1 законопроекта).

Предполагается, что эти изменения вступят в силу по истечении 10 дней с даты официального опубликования закона (ч. 1 ст. 3 законопроекта).

Кроме того, с 1 января 2020 года планируется закрепить обязательный досудебный порядок обжалования споров, связанных с назначением пособий (п. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 3 законопроекта). Поскольку речь идет о действиях застрахованного лица по подаче жалоб, полагаем, что эти положения будут актуальны в регионах - участниках пилотного проекта «Прямые выплаты».

Документ: Проект федерального закона № 744049-7

 

Работодатели смогут раньше узнавать, придет ли к ним инспекция труда с проверкой в будущем году

 

Ежегодный план проверок Роструд будет опубликовывать на региональных сайтах ГИТ не позднее 10 ноября. Прежде информацию приходилось ждать до 1 декабря.

Получается, у организаций, попавших в план, будет больше времени, чтобы подготовиться к приходу инспектора.

Напомним, при плановых проверках ГИТ использует чек-листы. Их можно применять и для самопроверки.

Документ: Приказ Роструда от 13.06.19 № 160

  

Заявление на скидки по взносам на травматизм: новая форма

 

С 20.10.19 подавать заявление об установлении скидки по взносам на травматизм нужно будет по новой форме.

Соцстрах утвердил регламент предоставления госуслуги по установлению скидки к страховому тарифу на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Впрочем, по сравнению с действующим сейчас регламентом, утвержденным Минтрудом (Приказ Минтруда от 06.09.12 № 177н), принципиально ничего не изменилось.

При этом установлено, что срок принятия решения о предоставлении скидки зависит от суммы взносов, начисленных за предшествующий год. Если этот показатель не превышает 15 млн рублей, то срок принятия территориальным органом ФСС решения по скидке составляет 10 рабочих дней с даты принятия Фондом соответствующего заявления. Если же сумма начисленных за предшествующий год взносов более 15 млн рублей, срок принятия решения составляет 18 рабочих дней.

Срок подачи заявления на скидку по взносам на травматизм остался прежним – не позднее 1 ноября. Но бланк заявления с 20 октября нужно будет использовать новый. Основное отличие от старого бланка – в заявлении появилась таблица для указания сведений по начисленным взносам на травматизм и по произведенным за счет этих взносов расходам на выплату пособий.

Документ: Приказ ФСС от 25.04.19 № 231

  

Когда выплачивать средний заработок за диспансеризационные дни

 

Работодателю, предоставившему сотруднику оплачиваемый выходной для прохождения диспансеризации, не нужно сильно мудрить, решая вопрос о сроках оплаты этого дня.

Напомним, что работодатели обязаны предоставлять работникам выходные дни с сохранением среднего заработка для прохождения диспансеризации. Основной массе сотрудников для этих целей предоставляется один день один раз в три года. А работникам,  достигшим предпенсионного возраста, два дня каждый год.

Минтруд сообщает, что порядок исчисления оплаты диспансеризационных дней не содержит положений, отличающихся от расчета среднего заработка. Следовательно, средний заработок за день, предоставленный для прохождения диспансеризации, выплачивается в тот же день, что и заработная плата за этот месяц.

Документ: Письмо Минтруда от 25.09.19 № 14-2/ООГ-6492

Bookmark: _GoBack 

«Вредное» место работы не всегда повод платить взносы по доптарифам

 

Начислять взносы на ОПС по «вредным» доптарифам необходимо с выплат только тем работникам, которые трудятся на вредной и/или опасной работе из списка, установленного Федеральным законом от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Минфин напомнил, что дополнительные тарифы взносов на ОПС применяются в отношении выплат в пользу лиц, занятых на вредных и/или опасных работах, поименованных в пунктах 1 – 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. При этом итоговый тариф «пенсионных» взносов определяется исходя из того, какой именно подкласс вредности был присвоен рабочему месту по результатам спецоценки.

А вот если по итогам СОУТ рабочее место было признано вредным/опасным, но работающий на нем сотрудник выполняет работу, не поименованную в пунктах 1 – 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ,  взносы на ОПС с выплат этому работнику начисляются по общеустановленным тарифам.

Документ: Письмо Минфина от 27.09.19 № 03-15-06/74288

Выпуск № 06/09/19                                                                                 Главному бухгалтеру

  

Новости законодательства

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения.

 

ФНС ответила на популярные вопросы по единой системе бухотчетности

 

На сайте ФНС появились сведения о Государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО). Служба напомнила, что это будет за система, и ответила на вопросы о ее работе.

В Законе о бухучете указано: вести ГИР БО будет ФНС. В систему включат отчетность за 2019 год и последующие периоды. Если потребуются данные об отчетности за предыдущие периоды, придется обращаться в Росстат.

ФНС напомнила, что сведения предоставят бесплатно. Если же необходим весь массив информации, можно оформить годовой абонемент. Этот вариант подойдет компаниям, которые занимаются, например, масштабной аналитикой.

Служба коснулась также вопроса контрольных соотношений бухгалтерской отчетности, по которым она будет проверять все представленные документы. Если ведомство выявит расхождения, отчетность будет размещена в системе, но организация получит уведомление с кодом ошибки и предложением скорректировать данные. Если же организация обнаружит ошибку самостоятельно, то, как указала ФНС, она сможет воспользоваться обратной связью.

Сервис заработает с мая следующего года.

Документы: Информация с сайта ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/bo/)

 

Транспортный и земельный налог: ФНС разъяснила, как нужно будет сообщать о льготах

 

С 2020 года организации должны будут сообщать о льготах по транспортному и земельному налогу по отдельной форме. Ее недавно утвердила ФНС. Теперь служба выпустила разъяснения нового порядка.

Так, подавать заявление придется только за налоговые периоды начиная с 2020 года. По льготам за предыдущие годы, а также за периоды в течение 2020 года, когда, например, организация ликвидирована или реорганизована, организации должны применять действующий сейчас порядок, т.е. сообщать о льготируемых объектах в декларациях.

Кроме того, ФНС напомнила, что инспекции необходимы документы, которые подтверждают льготу. Если организация не представила их самостоятельно, налоговики запросят их у самого налогоплательщика или у органов и лиц, у которых такие сведения могут быть.

Документ: Письмо ФНС России от 12.09.19 № БС-4-21/18359@

 

Госдума приняла в третьем чтении множество поправок к НК РФ

 

19 сентября Госдума одобрила масштабные изменения в НК РФ, которые связаны с исполнением основных направлений налоговой политики. Новшества коснутся, в частности:

- части первой НК РФ;

- НДС;

- НДФЛ и взносов;

- налога на прибыль;

- транспортного налога;

- земельного налога.

Среди наиболее значительных изменений стоит назвать перенос сроков сдачи 2-НДФЛ и годового расчета 6-НДФЛ. Если по действующей редакции их нужно подать не позднее 1 апреля следующего года, то по новым правилам это нужно будет сделать уже не позднее 1 марта (абз. 3 и 4 пп. «а» п. 19 ст. 2 проекта).

Документ: Проект Федерального закона № 720839-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/720839-7)

  

Опубликована форма документа, которая заменит карточку СНИЛС

 

С 29 сентября ПФР начнет сообщать о регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета по новой форме. Работодатели должны быть готовы к тому, что при приеме сотрудник может предъявить такой документ-уведомление вместо карточки СНИЛС, в том числе в электронном виде.

В уведомлении будут указаны те же сведения, что и в «зеленой карточке»:

- страховой номер;

- Ф.И.О.;

- дата и место рождения;

- пол;

- дата регистрации в системе индивидуального (персонифицированного) учета.

Напомним, карточки СНИЛС перешли в электронный формат с 1 апреля.

Документы: Постановление Правления ПФ РФ от 13.06.19 № 335п

 

Стали известны возможные предельные базы по взносам на 2020 год

 

До 2 октября проходит общественное обсуждение проекта постановления правительства о предельных базах по взносам на следующий год. Предлагаются такие лимиты:

- 912 тыс. руб. - для взносов по нетрудоспособности и материнству;

- 1292 тыс. руб. - для пенсионных взносов.

Напомним, что в текущем году предельные значения базы определены на уровнях 865 тыс. и 1150 тыс. руб. соответственно.

Документ: Проект постановления Правительства РФ

 

При взаимозачетах организации не обязаны применять ККТ

 

Минфин указал: если между организациями и (или) ИП проводится зачет встречных требований, применять ККТ не нужно. Аналогичное мнение министерство уже высказывало.  Полагаем, речь идет о ситуации, когда первоначальные операции не требовали применения ККТ. Например, одна организация отгрузила товар для второй, а та оказала услуги в пользу первой. Оплаты не было, стороны решили погасить обязательства зачетом. В этом случае применять ККТ не нужно.

Подобный подход прослеживается и в разъяснении ФНС. Налоговая служба отмечает: в расчетах между организациями, ИП касса требуется только при оплате наличными или по карте. Расчеты иным встречным предоставлением, зачет предоплаты, выдача займов для оплаты товаров, работ, услуг не подразумевают оплату наличными или по карте, а значит, ККТ не нужна.

Документы: Письмо Минфина России от 22.08.19 № 03-01-15/64589

Письмо Минфина России от 22.08.19 № 03-01-15/64595

Письмо ФНС России от 21.08.19 № АС-4-20/16571@

  

Минтруд предлагает выплачивать в командировке средний заработок в те же сроки, что и зарплату

 

Ни в ТК РФ, ни в Положении об особенностях направления работников в служебные командировки не предусмотрен порядок выплаты среднего заработка. Минтруд предложил работодателям, чтобы не было споров, установить такие сроки в локальном нормативном акте. Сделать это можно, например, в положении о командировках, принятом в организации.

Мнение же самого министерства таково: сроки выплаты среднего заработка во время командировки должны быть аналогичны срокам выплаты зарплаты. Имеются в виду, например, правила о том, что зарплату нужно перечислять не реже, чем дважды в месяц, а полный расчет за месяц следует произвести не позднее 15-го числа следующего.

Документ: Письмо Минтруда России от 27.06.19 № 14-1/ООГ-4422

  

Минтруд разъяснил, нужно ли подтверждать продление срока действия декларации о спецоценке

 

Ведомство указало, что необязательно оформлять какие-либо документы, чтобы продлить срок действия декларации и отсрочить проведение очередной СОУТ.

Декларация действительна пять лет со дня утверждения отчета о спецоценке. Она автоматически продлевается еще на пять лет, когда выполнены следующие условия:

- с работником не произошло несчастного случая или в нем виноваты третьи лица;

- у сотрудника не выявлено профзаболеваний в результате воздействия вредных или опасных производственных факторов;

- в отношении сотрудника и на его рабочем месте не выявлено нарушений требований охраны труда.

Документы: Письмо Минтруда России от 30.08.19 № 15-1/ООГ-1968

 

Банк России снизил ключевую ставку до 7%

 

Совет директоров регулятора снизил ключевую ставку до самого низкого уровня за пять лет. С 9 сентября она составит 7% годовых. На таком уровне ключевая ставка была последний раз весной 2014 года.

Большинство финансовых аналитиков и экспертов ждали понижения, ведь согласно прогнозу уровень инфляции на конец года снижается (Минэкономразвития уже ожидает, что он составит 3,8%).

Возможно, снижение ключевой ставки отразится на ставках по кредитам: банки могут их снизить. Впрочем, рубль может потерять позиции по отношению к доллару и евро.

Следующее заседание по ключевой ставке состоится 25 октября. Скорее всего, регулятор оставит ставку на уровне 7% годовых до конца года, а в случае, если курс рубля сильно упадет, может и поднять ее.

Документ: Информационное сообщение Банка России от 06.09.19

  

Суды в пользу работодателя: с компенсации за задержку зарплаты платить взносы не нужно

 

Очередной спор выиграл страхователь: АС Центрального округа признал, что ФСС неправомерно доначислил на компенсацию за задержку зарплаты взносы на травматизм. Суд отметил, что такая компенсация - вид материальной ответственности работодателя. Она выплачивается в силу закона и обеспечивает дополнительную защиту прав сотрудника.

Обращаем внимание: практика показывает, что суды занимают единую позицию в этом вопросе. А вот Минфин продолжает настаивать: с компенсации за задержку зарплаты работодатель должен заплатить взносы.

Документ: Постановление АС Центрального округа

от 19.08.19 по делу № А84-2112/2018

 

Суды разрешают не платить взносы с оплаты обязательных медосмотров работников

 

Организация выиграла спор с ПФР в апелляции и кассации: суды признали, что доначисление взносов на оплату медосмотров незаконно. Во-первых, они проводились в отношении всех работников независимо от стажа, квалификации и результатов работы. А во-вторых, в силу нескольких подзаконных актов у работодателя была обязанность проводить такие медосмотры.

Хотя суды оперировали еще нормами Закона о страховых взносах, полагаем, позицию можно применять и сейчас.

Ранее другая организация выиграла в АС Центрального округа спор с ФСС по взносам на травматизм. ФНС также разрешает не платить взносы с оплаты обязательных медосмотров.

Документы: Постановление АС Центрального округа

от 08.08.19 по делу № А84-1931/2018

 

ФНС: не всегда нужно применять кассу при удержании из зарплаты работника сумм за товары или услуги

 

Вдогонку к разъяснению Минфина налоговое ведомство уточнило, когда именно удержание из зарплаты сотрудника считается расчетом для целей применения ККТ. В основном это зависит от того, предусмотрено ли трудовым или коллективным договором удержание средств. Аналогичный подход уже встречался в разъяснениях ФНС.

Если соответствующего условия в договорах нет, но работник приобретает у работодателя товар или услугу и для оплаты используется удержание, то чек пробивать нужно. В такой ситуации удержание из зарплаты является лишь способом расчета.

А вот в случае, когда удержание средств из зарплаты работника за товары, работы или услуги работодателя предусмотрено в трудовом или коллективном договоре, говорить о расчетах в смысле Закона о ККТ нельзя. В связи с этим и касса не применяется.

Кроме того, ФНС перечислила и другие ситуации, когда ККТ не используется:

- удержание в счет компенсации затрат, связанных с выполнением трудового договора (например, расходов на приобретение бланка трудовой книжки либо затрат, обусловленных утратой или порчей имущества);

- удержание платы за товары или услуги третьих лиц (например, за питание, предоставляемое третьими лицами, или за услуги телефонной связи).

Документ: Письмо ФНС России от 21.08.19 № АС-4-20/16571@

 

С 9 сентября сообщать МВД о работе иностранцев нужно будет по обновленным формам

 

Ведомство разработало новые формы и порядок уведомления о трудовой деятельности иностранцев и лиц без гражданства. Они придут на смену действующим правилам.

Работодатели могут не волноваться насчет содержания уведомлений. Сведения, которые нужно подавать в МВД, останутся прежними.

Обновленные формы понадобится использовать, чтобы сообщить МВД:

- о заключении и расторжении трудового договора с иностранным работником;

- приеме и увольнении иностранца, получающего образование в России;

- предоставлении неоплачиваемого отпуска больше одного месяца иностранцу, обучающемуся в РФ;

- выплате зарплаты иностранцу - высококвалифицированному специалисту.

В новых формах станет больше места для отражения информации. Например, уведомление об оплате труда высококвалифицированного специалиста дополнено свободными ячейками в графе со сведениями о работодателе. Если на основном бланке все же не хватит места, можно будет использовать дополнительные листы.

Уведомление из двух и более листов придется прошить, пронумеровать и на обороте последнего листа сделать заверительную надпись.

Документ: Приказ МВД России от 04.06.19 № 363Bookmark: _GoBack

 

Выпуск № 07/10/19                                                                                                Главному бухгалтеру

  

Новости законодательства

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения.

 

Отчитываться по налогу на имущество организаций за 2019 год нужно будет по новой форме

 

ФНС утвердила новую форму декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме. Применять эти документы нужно уже при подаче отчетности за 2019 год.

По сравнению с прежней формой изменений немного. Основные новшества связаны с тем, что в следующем году организации не будут сдавать расчеты по авансовым платежам:

- в разделе 1 появились четыре новых строки 021, 023, 025 и 027, в которых нужно будет отражать исчисленную сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет за налоговый период, а также авансовые платежи за каждый отчетный период;

- из разделов 2 и 3 удалена строка с суммой авансовых платежей.

Также в разделах 2 и 3 появится новая строка «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)».

Документ: Приказ ФНС России от 14.08.19 № СА-7-21/405@

 

Масштабные изменения НК РФ: закон опубликован

 

29 сентября опубликован закон, который вносит множество поправок в НК РФ в связи с реализацией основных направлений налоговой политики. Новшества затрагивают как часть первую кодекса, так и положения об отдельных налогах.

Среди изменений можно выделить:

- перенос срока сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;

- корректировку перечня объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости;

- установление единого срока уплаты транспортного и земельного налогов на федеральном уровне;

- снижение максимальной численности работников, при которой отчетность по НДФЛ можно сдавать на бумаге;

- ограничение возможности переходить с линейного метода амортизации на нелинейный.

Срок вступления в силу поправок разный, но большинство самых массовых из них начнут действовать с 2020 года.

Документ: Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ

 

ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам

 

Опубликован приказ налогового ведомства с новой формой РСВ, порядком ее заполнения и форматом представления в электронном виде. Впервые подать расчет на новом бланке потребуется за I квартал 2020 года.

Документ: Приказ ФНС России от 18.09.19 № ММВ-7-11/470

 

Налоговики: платить ли налог по кадастровой стоимости по объектам из нового перечня, решат регионы

 

С 1 января 2020 года вступят в силу две поправки к правилам уплаты налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости.

Во-первых, станет неважно, учтена ли недвижимость как основное средство. Налог все равно придется заплатить.

Во-вторых, расширят перечень объектов, по которым налог нужно платить исходя из кадастровой стоимости. Фактически список станет открытым, так как в него включат «иные здания, строения, сооружения, помещения».

Из разъяснения ФНС следует: платить ли налог по объектам из нового перечня исходя из кадастровой стоимости, будут решать регионы. Дело в том, что это их право - определять, по каким именно объектам платить налог таким образом.

Рекомендуем следить за региональным законодательством, чтобы заранее подготовиться к возможному росту расходов на уплату налога. Ведь кадастровая стоимость выше среднегодовой.

Документ: Информация ФНС России

 

Расходы на проживание командированного можно учесть, даже если гостиница нарушает закон

 

Минфин пояснил: если гостиница не соблюдает нормы отраслевого законодательства, налогоплательщик все равно может признать расходы на наем жилья. Ведь затраты были фактически понесены.

Ведомство не уточнило, какое именно нарушение допустила гостиница. Полагаем, речь могла идти о ведении бизнеса без свидетельства о «звездности» или о завышении «звездности».

Отметим, что позиция налоговиков об учете расходов в такой ситуации неизвестна. Чтобы избежать споров, лучше уточните мнение вашей инспекции.

Документы: Письма Минфина России от 26.09.19 № 03-03-06/1/74132,

от 20.09.19 № 03-03-06/1/72532

  

ФНС обновила очередной набор данных для проверки контрагентов

 

Налоговики разместили на своем сайте информацию о доходах и расходах из бухотчетности за 2018 год. Сведения находятся в разделе «Открытые данные».

Напомним, два месяца назад были раскрыты данные за 2018 год о среднесписочной численности работников, специальных налоговых режимах, а также об участии в консолидированной группе налогоплательщиков.

Документы: Информация ФНС России

 

Декларацию по налогу на прибыль за 2019 год нужно будет подавать по новой форме

 

ФНС утвердила новую форму декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме. Отличий от действующей отчетности по налогу на прибыль не очень много. Большую часть организаций затронут в основном технические правки - новые штрихкоды.

Содержательные изменения касаются:

- компаний, применяющих инвестиционный вычет по налогу на прибыль;

- участников КГН;

- организаций, которые проводят симметричные корректировки;

- КИК и др.

Подробнее о новшествах мы расскажем в наших материалах в ближайшее время.

Документ: Приказ ФНС России от 23.09.19 № ММВ-7-3/475@

 

ФНС: оплата путевок в санаторий работникам-предпенсионерам облагается взносами

 

Налоговая служба рассмотрела ситуацию, когда работодатель оплачивает стоимость санаторно-курортного лечения предпенсионерам, т.е. тем, кому до пенсии осталось меньше пяти лет. ФНС считает: раз данная выплата не названа в перечне необлагаемых взносами, они начисляются в общем порядке.

Однако если вы готовы поспорить, то вероятность выиграть суд и не начислять взносы велика. Еще когда действовал Закон о страховых взносах, суды считали: оплата путевок в санаторий или компенсация их стоимости является социальной выплатой, которая не должна облагаться взносами. Эти суммы нельзя отнести к зарплате или стимулирующим выплатам, их перечисление не зависит от квалификации сотрудников, сложности и условий работы.

За период после переноса норм в НК РФ практики накопилось немного, но уже сейчас понятно, что тенденция вряд ли изменится. Использовать понятие «социальная выплата» и освобождать от взносов продолжает даже ВС РФ.

Документ: Письмо ФНС России от 07.10.19 № БС-4-11/20417@

 

ФНС разъяснила, как оформлять чеки при постоплате товара

 

Если вы продаете товар, который покупатель оплатит спустя некоторое время, например через неделю, то нужно оформить два чека ККТ. Первый чек - в момент передачи покупки. Признак способа расчета может быть такой:

- «передача в кредит» - если покупатель оплачивает позже полную стоимость товара;

- «частичный расчет и кредит» - если часть стоимости покупки оплачивается в момент ее передачи.

Второй чек нужно пробить, когда покупатель погасит долг. В этом случае признак способа расчета - «оплата кредита».

Ведомство отмечает, что способ оплаты - наличными или электронными средствами - значения не имеет.

Документы: Информация ФНС России

 

Ставки налога на прибыль могут скоро измениться

 

На рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, предлагающий досрочное возвращение к старой схеме распределения налога на прибыль между федеральным и региональным бюджетами.

Напомним, что согласно действующей редакции НК, компании перечисляют налог на прибыль по ставке 3% в федеральный бюджет и по ставке 17% в региональный. Такое распределение налога установлено на период с 2017 года по 2024 год включительно.

Теперь предлагается сократить период действия ставки 3/17. Согласно законопроекту, уже с 2021 года организации должны будут платить налог на прибыль по схеме, действовавшей до 2017 года (т.е. 2% в федеральный бюджет и 18% в региональный).

Документ: Законопроект № 798485-7

 

Налоговики собрали практику высших судов за III квартал 2019 года

Налоговая служба на сайте разместила обзор правовых позиций ВС РФ и КС РФ по вопросам налогообложения за III квартал. Выводы, наиболее интересные широкому кругу налогоплательщиков:

- с оборудования, которое находится в специально построенном для него здании, но используется не для его обслуживания, а для производства, не нужно платить налог на имущество;

- когда кадастровая стоимость признана недостоверной, база по налогу на имущество определяется на основании других объективных и достоверных сведений;

- взносы, которые были излишне уплачены до 2017 года, можно только вернуть - зачесть их не получится;

- во время встречной проверки налоговики вправе осматривать только те помещения контрагента, которые проверяемый налогоплательщик использует для получения дохода или содержания объектов налогообложения. Проводить осмотр любых помещений партнеров инспекция не может.

Кроме того, в обзоре упоминаются, например:

- позиция КС РФ о вычете НДС при финансировании инвестиционного проекта;

- подход ВС РФ к решению вопроса о восстановлении НДС при получении субсидий;

- позиция ВС РФ об увеличении цены и взыскании НДС с покупателя в случае, когда продавец неправильно рассчитал окончательную цену договора.

Документ: Обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ, размещенный на сайте ФНС России

  

 «Маскировать» работников под самозанятых станет невыгодно

 

Со следующего года налоговики начнут активно бороться с фиктивной заменой штатных работников на самозанятых.

Как только стартовал эксперимент по введению налога на профдоход, некоторые работодатели начали использовать это нововведение в схемах уклонения от уплаты налогов. Ведь с выплат работникам, трудящимся по трудовому договору, необходимо уплачивать из своего кармана страховые взносы, а также начислять и перечислять в бюджет НДФЛ. А в отношении самозанятых контрагентов у компаний такой обязанности нет.

Как заявил глава Минфина, налоговики прекрасно осведомлены о таких недобросовественных работодателях. Но в текущем году по договоренности между ведомствами введен мораторий на спецпроверки таких компаний. А вот со следующего года все изменится. Сотрудники инспекций будут выявлять случаи, когда самозанятые фактически исполняют функции штатных работников. Например, маркером такого злоупотребления является оказание самозанятым услуг только одной компании. При выявлении такого нарушения недобросовестным работодателям будут доначисляться страховые взносы и НДФЛ. Вероятнее всего, вместе с пенями и штрафами.

Источник: РИА Новости

 

Расчет по взносам: как отразить «переходящее» пособие по болезни

 

Пособие по временной нетрудоспособности было начислено в одном отчетном периоде, а выплачено в другом. В каком периоде это пособие следует включить в РСВ?

Как разъяснили московские налоговики, пособие по временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражается в строке 070 приложения № 2 к разделу 1 в том отчетном периоде, в котором оно начислено.

Следовательно, если «больничное» пособие было начислено работнику в сентябре, а выплачено в октябре, расходы на выплату этого пособия следует отразить в расчете по страховым взносам за 9 месяцев.

Документ: Письмо УФНС по г. Москве от 10.10.19 № 27-15/223628@

 

РСВ: новые контрольные соотношения

 

ФНС дополнила контрольные соотношения к расчету по страховым взносам двумя новыми междокументными соотношениями.

Так, дополнительные междокументные контрольные соотношения предусматривают соотношение суммы выплат застрахованному лицу к МРОТ и среднеотраслевой зарплате в субъекте РФ.

Если сумма, выплаченная работнику, окажется меньше МРОТ, или больше МРОТ, но ниже средней зарплаты, налоговики могут заподозрить занижение базы для начисления взносов. В таком случае сотрудники ИФНС направят страхователю сообщение о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение 5 рабочих дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.

Кстати, аналогичные дополнительные контрольные соотношения утверждены и для расчета 6-НДФЛ (Письмо ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@).

Документ: Письмо ФНС от 17.10.19 № БС-4-11/21382@

 

Взносы на травматизм: Госдума приняла в первом чтении законопроект о расчете сроков в рабочих днях

 

В Закон о страховании от несчастных случаев на производстве планируется внести ряд изменений.

Основное новшество - закреплены положения о том, что некоторые сроки, указанные в законе, будут рассчитываться в рабочих днях. Сейчас нет четких указаний, какие дни имеются в виду - календарные или рабочие. Речь идет, например, о сроках:

- направления требования об уплате недоимки по результатам проверки (пп. «а» п. 14 ст. 1 законопроекта);

- представления пояснений по ошибкам в расчетах, выявленным в ходе камеральной проверки (п. 18 ст. 1 законопроекта);

- представления документов, истребованных в ходе проверки, или сообщения о невозможности их представить (пп. «б» и «в» п. 20 ст. 1 законопроекта);

- представления возражений на акт проверки (пп. «в» п. 21 ст. 1 законопроекта).

Предполагается, что эти изменения вступят в силу по истечении 10 дней с даты официального опубликования закона (ч. 1 ст. 3 законопроекта).

Кроме того, с 1 января 2020 года планируется закрепить обязательный досудебный порядок обжалования споров, связанных с назначением пособий (п. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 3 законопроекта). Поскольку речь идет о действиях застрахованного лица по подаче жалоб, полагаем, что эти положения будут актуальны в регионах - участниках пилотного проекта «Прямые выплаты».

Документ: Проект федерального закона № 744049-7

 

Работодатели смогут раньше узнавать, придет ли к ним инспекция труда с проверкой в будущем году

 

Ежегодный план проверок Роструд будет опубликовывать на региональных сайтах ГИТ не позднее 10 ноября. Прежде информацию приходилось ждать до 1 декабря.

Получается, у организаций, попавших в план, будет больше времени, чтобы подготовиться к приходу инспектора.

Напомним, при плановых проверках ГИТ использует чек-листы. Их можно применять и для самопроверки.

Документ: Приказ Роструда от 13.06.19 № 160

  

Заявление на скидки по взносам на травматизм: новая форма

 

С 20.10.19 подавать заявление об установлении скидки по взносам на травматизм нужно будет по новой форме.

Соцстрах утвердил регламент предоставления госуслуги по установлению скидки к страховому тарифу на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Впрочем, по сравнению с действующим сейчас регламентом, утвержденным Минтрудом (Приказ Минтруда от 06.09.12 № 177н), принципиально ничего не изменилось.

При этом установлено, что срок принятия решения о предоставлении скидки зависит от суммы взносов, начисленных за предшествующий год. Если этот показатель не превышает 15 млн рублей, то срок принятия территориальным органом ФСС решения по скидке составляет 10 рабочих дней с даты принятия Фондом соответствующего заявления. Если же сумма начисленных за предшествующий год взносов более 15 млн рублей, срок принятия решения составляет 18 рабочих дней.

Срок подачи заявления на скидку по взносам на травматизм остался прежним – не позднее 1 ноября. Но бланк заявления с 20 октября нужно будет использовать новый. Основное отличие от старого бланка – в заявлении появилась таблица для указания сведений по начисленным взносам на травматизм и по произведенным за счет этих взносов расходам на выплату пособий.

Документ: Приказ ФСС от 25.04.19 № 231

  

Когда выплачивать средний заработок за диспансеризационные дни

 

Работодателю, предоставившему сотруднику оплачиваемый выходной для прохождения диспансеризации, не нужно сильно мудрить, решая вопрос о сроках оплаты этого дня.

Напомним, что работодатели обязаны предоставлять работникам выходные дни с сохранением среднего заработка для прохождения диспансеризации. Основной массе сотрудников для этих целей предоставляется один день один раз в три года. А работникам,  достигшим предпенсионного возраста, два дня каждый год.

Минтруд сообщает, что порядок исчисления оплаты диспансеризационных дней не содержит положений, отличающихся от расчета среднего заработка. Следовательно, средний заработок за день, предоставленный для прохождения диспансеризации, выплачивается в тот же день, что и заработная плата за этот месяц.

Документ: Письмо Минтруда от 25.09.19 № 14-2/ООГ-6492

Bookmark: _GoBack 

«Вредное» место работы не всегда повод платить взносы по доптарифам

 

Начислять взносы на ОПС по «вредным» доптарифам необходимо с выплат только тем работникам, которые трудятся на вредной и/или опасной работе из списка, установленного Федеральным законом от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Минфин напомнил, что дополнительные тарифы взносов на ОПС применяются в отношении выплат в пользу лиц, занятых на вредных и/или опасных работах, поименованных в пунктах 1 – 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ. При этом итоговый тариф «пенсионных» взносов определяется исходя из того, какой именно подкласс вредности был присвоен рабочему месту по результатам спецоценки.

А вот если по итогам СОУТ рабочее место было признано вредным/опасным, но работающий на нем сотрудник выполняет работу, не поименованную в пунктах 1 – 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ,  взносы на ОПС с выплат этому работнику начисляются по общеустановленным тарифам.

Документ: Письмо Минфина от 27.09.19 № 03-15-06/74288

Выпуск № 05/08/19                                                                                      Главному бухгалтеру

 

 

  

  

Новости законодательства

 

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения.

 

 

 

Возврат товара: Минфин напомнил новые правила выставления счетов-фактур

 

 

Если покупатель принял товар на учет, но потом возвращает его, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. Такие правила действуют с 1 апреля этого года. Они применяются, даже если товар был принят на учет до этой даты.

 

Обычные же счета-фактуры выставляются, если возврат оформлен как обратная реализация. В этом случае необходим новый договор купли-продажи, в котором продавец и покупатель, по сути, меняются местами.

 

Минфин ранее уже направлял такие же разъяснения.

 

Документы: Письмо Минфина России от 02.08.19 № 03-07-09/58362

 

Письмо Минфина России от 18.07.19 № 03-07-11/53323

 

 

ПФР разработал новые формы документов для регистрации работников в системе индивидуального учета

 

 

Обновление форм связано с переводом в электронный формат карточек СНИЛС. Проект проходит общественное обсуждение.

 

Новые формы практически не отличаются от тех, которые нужно заполнять сейчас. Могут остаться без изменений:

 

- анкета, которую заполняет работник;

 

- запрос об уточнении сведений,

 

- опись документов, передаваемых работодателем в ПФР;

 

- сопроводительная ведомость.

 

В форме СЗВ-К, возможно, больше не придется указывать общий и льготный стаж работника по состоянию на 01.01.02.

 

Поскольку «зеленые карточки» СНИЛС и их дубликаты больше не выдают, ПФР планирует обновить формы АДВ-2и АДВ-3. Это будут заявления об изменении в индивидуальном лицевом счете анкетных данных и о выдаче документа, подтверждающего регистрацию в системе ПФР.

 

Документы: Проект постановления Правления ПФ РФ

 

(https://regulation.gov.ru/p/94295)

 

 

Суд указал, что руководитель вправе издать приказ о своем увольнении по собственному желанию

 

 

Генеральный директор организации направил заявление об уходе ее единственному участнику, но тот никаких действий не предпринял. Тогда руководитель обратился в суд с требованием признать себя уволенным по собственному желанию.

 

Суд не увидел нарушенийтрудовых прав. После истечения срока предупреждения об увольнении трудовой договор уже расторгнут. Приказ об увольнении руководитель был вправе издать на себя сам.

 

Такого же мнения суды придерживались и ранее, например Саратовский областной суди Мосгорсуд.

 

Документы: Апелляционное определение Верховного суда

 

Республики Башкортостан от 25.04.19 по делу № 33-8428/2019

 

 

Можно ли установить разную зарплату на одноименных должностях, разобрался суд

 

 

Работник узнал, что у его коллеги на той же должности оклад больше. Он посчитал, что это дискриминация, и обратился в суд для взыскания разницы в зарплате.

 

Суды первой и апелляционной инстанций в действиях работодателя не увидели дискриминации. Размер зарплаты зависит не только от квалификации работника, но и от сложности работы, количества и качества труда. У сотрудников различались должностные обязанности, поэтому им можно было установить разные оклады.

 

Ранее такой же позиции придерживались Санкт-Петербургский городской суд, Красноярский краевой суд, Пензенский областной суд.

 

Документ: Апелляционное определение Верховного суда

 

Удмуртской Республики от 22.07.19 по делу № 33-3229/2019

 

  

Работодатели проигрывают суды: за частично занятого «вредника» допвзносы платить нужно

 

 

Часто до суда доходят споры о том, нужно ли начислять взносы по доптарифу на выплаты сотрудникам, если на особых работахони заняты менее 80% рабочего времени. В начале августа работодатели проиграли ПФР минимум три таких спора в окружных судах.

 

После того как в ноябре 2018 года ВС РФ высказалсвою позицию, ее повторяют и нижестоящие суды: для начисления взносов неважно, что периоды неполной занятости не идут в стаж работы, дающий право на досрочную пенсию.

 

Хотя пока споры основаны на нормах Законао страховых взносах, полагаем, что по нормам НК РФ практика будет аналогичной.

 

Документы: Постановления АС Северо-Западного округа

 

от 12.08.19 по делу № А56-44277/2018,

 

от 09.08.19 по делу № А66-16298/2018

 

Постановление АС Уральского округа

 

от 07.08.19 по делу № А47-12615/2018

 

 

Неотделимые капвложения в арендованный объект: особенности отчетности и уплаты налога на имущество

 

 

ФНС сообщила, как арендатору заполнить раздел 2.1отчетности по налогу на имущество, если он осуществил неотделимые капвложения. В строке 010нужно отразить код 3или 4. Другие коды не указывают.

 

Кроме того, ведомство разъяснило: если арендованный объект расположен не по месту нахождения арендатора или его обособленного подразделения, налог нужно уплатить по коду ОКТМО территории, где находится это имущество.

 

Документ: Письмо ФНС России от 15.08.19 № АС-4-21/16183@

 

 

Инспекция запросила больничный, а он электронный - организация должна распечатать и подать на бумаге

 

 

Чтобы проверить расчет по взносам, налоговики могут истребоватьв том числе листки нетрудоспособности. ФНС считает: если они составлены в электронном виде, то страхователь должен распечатать больничные и представить их в инспекцию на бумаге. Кроме того, нужно приложить расчеты пособий по временной нетрудоспособности.

 

Документ: Письмо ФНС России от 10.07.19 № БС-4-11/13464@

 

 

ВС РФ: нельзя штрафовать организацию, если срок сдачи СЗВ-М нарушен из-за технической ошибки

 

 

Спор, который выиграл страхователь, Верховный суд не стал пересматривать. Организация пыталась своевременно сдать отчетность по форме СЗВ-М. У оператора электронного документооборота отчет проходил, но ПФР документы не принимал из-за технических ошибок и сбоя в системе. Когда фонд все же принял отчетность, срок ее представления прошел, за что организация получила штраф. Однако суды признали привлечение к ответственности неправомерным.

 

Документ: Определение ВС РФ от 08.08.19 № 309-ЭС19-12439

 

 

Для земельного налога неважна дата внесения записи о новой кадастровой стоимости в ЕГРН

 

 

Акт, в котором установлена кадастровая стоимость земельных участков, начинает действовать1 января следующего года, но не ранее чем через месяц после опубликования. Именно с даты вступления в силу такого акта будет применяться новая кадастровая стоимость для расчета земельного налога. При этом день, когда сведения будут внесены в ЕГРН, значения для налогообложения не имеет, считаетМинфин. Подобные разъяснения ведомство дает не в первый раз.

 

Документ: Письмо Минфина России от 23.07.19 № 03-05-05-02/54653

 

 

Минфин: за единственного участника нужно платить взносы

 

 

Даже если генеральный директор является единственным участником общества, он все равно считается застрахованным лицом. Значит, с выплат и вознаграждений, которые он получает, организация должна платитьвзносы. Об этом Минфин напоминает не в первый раз. Ведомство опять не уточнило, заключен ли с директором трудовой договор. Полагаем, что наименее рискованно перечислять взносы при любом оформлении отношений.

 

Напомним, Минтруд считает, что за директора - единственного участника организации нужно отчитываться по формам СЗВ-Ми СЗВ-СТАЖ.

 

Документ: Письмо Минфина России от 22.07.19 № 03-11-11/54450

 

 

В счете-фактуре неверно отражена ставка НДС - вычета не будет

 

 

Минфин уверен, если в счете-фактуре указана неправильная ставка НДС, основанием для вычета такой документ быть не может. Ведомство ссылается на то, что подобная ошибка не позволяет налоговикам идентифицировать ставку, а значит, будет причиной отказа в вычете.

 

Разъяснение касалось повышения базовой ставки НДС в 2019 году с 18 до 20%. Таким образом, если контрагент указал старую ставку, вычет налога по этому счету-фактуре получить не удастся.

 

Полагаем, что подход Минфина можно распространить и на другие ситуации, например: в отношении продуктов, не входящих в переченьправительства, в счете-фактуре проставлена ставка 10%, а не 20%, как нужно. Другой достаточно распространенный случай: по экспорту или международной перевозке вместо нулевой указана базовая ставка. Суды соглашаются, что здесь оснований для вычета нет. Исключением может стать ситуация, когда перевозчик не знал об экспортном характере товара.

 

Документ: Письмо Минфина России от 02.08.19 № 03-07-11/58375

 

 

Минтруд советует проводить медосмотры сотрудников, работающих за компьютерами

 

 

Ведомство напомнило, что сотрудники, которые более 50% рабочего времени проводят за компьютерами, должны проходить предварительные и периодические медосмотры.

 

Минтруд обратил внимание: эта обязанность не зависит от класса условий труда на рабочем месте. Такой подход он выражал и ранее. С ним солидарен ВС РФ. Однако Роструди Роспотребнадзор считают, что медосмотры при работе за компьютерами нужны, только если выявлены вредные или опасные условия труда.

 

Возможно, скоро споры прекратятся. Минтруд отметил, что сейчас Минздрав разрабатывает новый перечень вредных и опасных производственных факторов и работ, при которых обязателен медосмотр персонала. Фактора «электромагнитное поле широкополосного спектра частот от ПЭВМ» в нем не будет.

 

В январе Минтруд уже предлагал исключитьэтот фактор из действующего списка, но пока инициатива не реализована.

 

Полагаем, раз новое правило еще не принято, лучше направлять работников, проводящих много времени за компьютером, на медосмотры. Это поможет избежать крупного штрафа: для должностного лица - от 15 тыс. до 25 тыс. руб., для юрлица - от 110 тыс. до 130 тыс. руб.

 

Документ: Письмо Минтруда России от 12.07.19 № 15-2/В-1828

 

 

Налоговики направили контрольные соотношения к бухотчетности

 

 

Бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и другие формы можно проверять по контрольным соотношениям, которые используют налоговики. ФНС поручила нижестоящим налоговым органам применять рекомендуемые контрольные соотношения для обычной и для упрощенной отчетности.

 

Проверять строку «Итого внеоборотных активов» бухбаланса налоговая служба предлагает, например, таким соотношением:

 

стр. 1100 гр. 4, 5, 6 = стр. (1110 + 1120 + 1130 + 1140 + 1150 + 1160 + 1170 + 1180 + 1190) гр. 4, 5, 6.

 

Кроме того, ведомство направило рекомендуемые машиночитаемые формы обычнойи упрощенной бухгалтерской отчетности. Они пригодятся уже в 2020 году при сдаче отчетности за 2019 год.

 

Документ: Письмо ФНС России от 31.07.19 № БА-4-1/15052@

 

 

ФНС о движимом и недвижимом имуществе: нужно учитывать позицию ВС РФ по производственным объектам

 

 

Налоговики предложилиучитывать позицию Верховного суда, касающуюся налогообложения производственного оборудования.

 

В середине июля суд рассмотрел спор по ситуации, когда для оборудования было построено отдельное здание. Инспекция считала, что здание и объекты в нем - единое целое, значит, налог нужно платить в целом за все. Однако ВС РФ такой подход не поддержал: если оборудование предназначено для производства, а не для обслуживания здания, то нет оснований их объединять.

 

Напомним, с 2019 года многие организации столкнулись с проблемой: что считать «движимостью» для целей налога на имущество и как ее отделить от недвижимости. Вопрос возник в связи с тем, что теперь движимое имущество не облагается налогом.

 

ФНС уже разъясняла, как различать объекты, а также соглашаласьс позицией ВС РФ по вопросу о том, чем считать технологические трубопроводы и газоходы: они относятся к недвижимости.

 

Документ: Письмо ФНС России от 30.07.19 № БС-4-21/14997

 

 

Соцстрах пояснил, как по новым правилам перечислять пособия на детей

 

 

Детские пособия, назначенные 1 мая и позже, выплачивают одним из трех способов:

 

- переводят на карту «Мир»;

 

- на счет, к которому не привязана банковская карта;

 

- выдают наличными (можно направить почтовым переводом).

 

Пособия, которые были назначены до 1 мая, разрешено перечислять на карты других платежных систем, пока не истечет срок их действия или до июля 2020 года (если карта действительна и после этой даты).

 

Документы: Письмо ФСС РФ от 05.07.19 № 02-08-01/16-05-6557л

 

  

Если не представить первичные статданные, оштрафовать смогут в течение двух лет

 

 

Минэкономразвития предложило увеличить срок давности привлечения к ответственности за непредставление первичных статданных. Он будет составлять два годасо дня, когда совершено нарушение. Сейчас применяется общий срок для рассмотрения дела надзорным ведомством - два месяца.

 

Напомним, если не представить в установленном порядкепервичные статданные, то придется уплатить штраф. Для должностных лиц его сумма составляет от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для юрлиц - от 20 тыс. до 70 тыс. руб. Аналогичное наказание ждет тех, кто передаст данные несвоевременно или представит недостоверную информацию.

 

За повторное нарушение должностных лиц штрафуют на сумму от 30 тыс. до 50 тыс. руб., а организации - от 100 тыс. до 150 тыс. руб.

 

Документ: Проект федерального закона

 

 

Появятся единые правила, как уничтожать персональные данные

 

 

Уничтожать персональные данныенужно будет с соблюдением требований, которые установит Роскомнадзор. Такое дополнениек Закону о персональных данных подготовила Минкомсвязь.

 

Правило потребуется применять в следующих случаях уничтожения персональных данных:

 

- невозможно обеспечить правомерность их обработки персональных данных;

 

- достигнута цель их обработки;

 

- отозвано согласие на обработку и сохранять персональные данные больше не требуется.

 

Сейчас нет правил о том, как уничтожать такие сведения. Поэтому у бизнеса возникает вопрос: каких действий достаточно для уничтожения персональных данных?

 

Напомним, если компания, не выполнит, например, обоснованное требование уничтожить персональные данные, ей грозит предупреждение или штраф от 25 тыс. до 45 тыс. руб. Должностных лиц тоже могут предупредить или оштрафовать на сумму от 4 тыс. до 10 тыс. руб.

 

Документ: Проект федерального закона

 

 

Налоговики обновили данные для выбора надежных контрагентов

 

 

ФНС разместила на своем сайте три набора данных об организациях за 2018 год:

 

- о среднесписочной численности работников;

 

- специальных налоговых режимах;

 

- участии в консолидированной группе налогоплательщиков.

 

Сведения можно найти в разделе «Открытые данные».

 

Они, как и ранее, представлены в большом количестве XML-файлов.

 

В более удобном виде информация из последних двух наборов доступна в сервисе «Прозрачный бизнес».

 

Документ: Информация ФНС России

 

 

Работников 40 лет и старше хотят чаще отпускать на диспансеризацию: проект в разработке

 

 

Сотрудников в возрасте от 40 лет, возможно, придется каждый год освобождать от работы на один день для проверки здоровья.

 

Такие работники уже сейчас могут проходить диспансеризацию ежегодно . Но брать выходной для посещения врача они вправе только раз в три года .

 

Уведомление о подготовке новых правил опубликовал Минтруд. Изменения могут вступить в силу в январе 2020 года.

 

Также планируют закрепить за работодателями право устанавливать в коллективном договоре или локальном нормативном акте обязанность персонала подтверждать прохождение диспансеризации. Об этом Минтруд сообщил на своем официальном сайте.

 

Как предоставить работнику день для диспансеризации, поможет разобраться готовое решение .

 

Документ: Уведомление о начале разработки проекта федерального закона (https://regulation.gov.ru/p/93912)

 

 

 

Выпуск № 04/07/19                                                                                                Главному бухгалтеру

  

 

  

Новости законодательства

 

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения.

 

 

Суды не поддерживают компании, которые при расчете налога сами вычитают из кадастровой стоимости НДС

 

 

Компании продолжают судиться с инспекциями по вопросу расчета налога на имущество по кадастровой стоимости объектов. Считая, что в стоимость недвижимости, которая установлена на уровне рыночной, включен НДС, организации самостоятельно вычитают сумму налога и только полученную разность берут как базу по налогу на имущество. Однако даже в суде отстоять эту позицию у них не получается.

 

По мнению проверяющих, с которыми согласны судьи, для расчета налога на имущество нужно брать кадастровую стоимость, отраженную в реестре. Иных правил не установлено, и самостоятельная корректировка базы на сумму НДС незаконна.

 

В середине июня к такому выводу пришел АС Московского округа, а аналогичный вывод по другому делу отказался пересматривать ВС РФ.

 

Таким образом, если организация хочет попытаться сэкономить на налоге на имущество, исключив из расчета НДС, ей нужно оспаривать саму кадастровую стоимость, попросив оценщика выделить НДС в рыночной стоимости объекта. В этом случае, учитывая позицию ВС РФ, полагаем, у налогоплательщика больше вероятности разрешить дело в свою пользу.

 

Документы: Определение ВС РФ от 13.06.19 № 305-ЭС19-7920

 

Постановление АС Московского округа от 10.06.19 по делу № А40-160479/2018

 

 

ВС РФ: работник может отозвать заявление до окончания последнего дня работы, даже если приказ издан

 

 

Сотрудник написал заявление на увольнение «день в день». Через несколько часов он отозвал заявление по почте, но все равно был уволен. Работник посчитал, что его вынудили уйти из компании, и обратился в суд.

 

Первая и вторая инстанции не увидели нарушений. Работник отозвал заявление после того, как издали приказ об увольнении, произвели окончательный расчет и выдали ему трудовую книжку.

 

Верховный суд с таким подходом не согласился и отправил дело на новое рассмотрение. Сотрудник может отозвать заявление об уходе до окончания последнего дня работы, даже если работодатель уже оформил увольнение.

 

Документ: Определение ВС РФ от 29.04.19 № 46-КГ19-8

 

Учтите новый порядок расчета пропорции при распределении «входного» НДС

 

 

С 1 июля при расчете пропорции те работы и услуги, местом реализации которых не признается РФ, приравниваются к облагаемым. На операции, освобожденные по ст. 149 НК РФ, это правило не распространяется.

 

Документ: Федеральный закон от 15.04.19 № 63-ФЗ

 

 

Травмированного на работе сотрудника можно наказать

 

 

Работника, получившего травму на производстве из-за собственной неосторожности, можно привлечь к дисциплинарной ответственности.

 

Работник обязан добросовестно исполнять свои трудовые обязанности, соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, трудовую дисциплину, требования по охране труда и обеспечению безопасности труда. Поэтому в ситуации, когда сотрудник получил травму по своей вине, в результате несоблюдения им требований безопасности, к такому работнику можно применить дисциплинарное взыскание.

 

Напомним, что ТК предусматривает три вида дисциплинарных взысканий:

 

- замечание;

 

- выговор;

 

- увольнение по соответствующим основаниям.

 

При этом при наложении взыскания следует учитывать тяжесть совершенного проступка и обстоятельства, при которых он был совершен. Применение дисциплинарного взыскания требует соблюдения установленной процедуры. Наложенное взыскание может быть обжаловано работником в трудинспекции и/или в органе по рассмотрению индивидуальных трудовых споров.

 

Документ: Письмо Минтруда от 17.06.19 № 14-2/ООГ-4235

 

 

Налог на прибыль: как списать безнадежный долг, обнаруженный с опозданием

 

 

Безнадежный долг, возникший из-за ликвидации контрагента, включается в «прибыльные» расходы в том периоде, когда должник был исключен из ЕГРЮЛ. Что делать, если компания вовремя не узнала о том, что должника больше нет?

 

В такой ситуации, нужно действовать так же, как и при обнаружении ошибки, относящейся к прошлым периодам.

 

Как известно, если старая ошибка привела к излишней уплате налога (а в случае не включения в расходы безнадежного долга это именно так), организация вправе заявить «потерянные» расходы в том периоде, когда ошибка была обнаружена. Главное, чтобы со дня уплаты налога за период, в котором должника исключили из ЕГРЮЛ, еще не прошло три года.

 

Документ: Письмо Минфина от 01.07.19 № 03-03-06/1/48327

 

 

Работодатель не может отменить отпуск сотрудника в одностороннем порядке

 

 

В особых случаях работодатель может попросить работника не ходить в отпуск в текущем году. Но против воли сотрудника все равно сделать ничего нельзя.

 

Согласно ТК в случае, когда предоставление отпуска работнику в текущем году может неблагоприятно отразиться на работе организации, допускается перенесение отпуска на следующий рабочий год. Но это возможно только с согласия работника. При этом отложенный отпуск должен быть использован не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставляется.

 

Помимо этого, работодатель вправе отозвать сотрудника из отпуска. Но опять же только с его согласия. В таком случае неиспользованная часть отпуска должна быть предоставлена работнику в удобное для него время в течение текущего года или присоединена к отпуску за следующий год. Причем право выбора из этих двух вариантов принадлежит работнику.

 

Обратите внимание, что в любом случае нельзя не предоставлять сотруднику отпуск два года подряд. А также не предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск работникам в возрасте до 18 лет и вредникам.

 

Источник: ТАСС

 

 

Инспекция должна заплатить за опоздание с разблокировкой счета, даже если там были свободные деньги

 

 

Налоговики в качестве обеспечительных мер приостановили операции по счетам налогоплательщика, а сняли блокировку с задержкой в год. Однако проценты инспекция платить не стала, поскольку посчитала: «замороженная» сумма была меньше, чем остаток на счете, а значит, деятельность организации не была ограничена и потерь та не понесла. Проверяющих поддержали суды двух инстанций.

 

Однако АС Северо-Кавказского округа с таким подходом не согласился. По его мнению, взыскание с инспекции процентов носит компенсационный характер и не предполагает обогащения налогоплательщика. Тот факт, что организация могла пользоваться счетом в случае приостановления операций по счетам, не имеет правового значения. Доказывать наличие прямого ущерба налогоплательщик не обязан.

 

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа

 

от 20.05.19 по делу № А32-14521/2018

 

 

Уведомление об освобождении от НДС: что будет, если подать с опозданием

 

 

Даже в случае, когда компания уведомила ИФНС о своем желании воспользоваться освобождением от НДС с опозданием, отказать в праве применять такое освобождение налоговики не могут.

 

Согласно п.1 ст.145 НК организации и ИП (за исключением ЕСХНщиков) могут воспользоваться правом на освобождение от обязанностей плательщика НДС. Для этого необходимо представить в ИФНС соответствующее уведомление и подтверждающие право на освобождение документы в срок не позднее 20-го числа месяца, с которого компания решила стать «освобожденцем» (п.3 ст. 145 НК).

 

Как разъяснила ФНС со ссылкой на судебную практику (п.2 Постановления Пленума ВАС от 30.05.14 № 33) подачей такого уведомления плательщик НДС не запрашивает у налоговиков разрешение на использование освобождения, а информирует о своем намерении. При этом последствия нарушения срока подачи такого уведомления законодательством не определены. Следовательно, подача уведомления об освобождении от НДС с опозданием, не лишает плательщика НДС права на освобождение.

 

Документ: Письмо ФНС от 04.07.19 № СД-4-3/13103@

 

 

Уведомление о переходе на единую «имущественную» отчетность: порядок представления

 

 

Недавно ФНС утвердила форму уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество организаций. Теперь налоговики разъяснили правила направления этого уведомления.

 

Так, если организация хочет сдавать одну «имущественную» декларацию в отношении нескольких объектов недвижимости, находящихся в одном субъекте РФ и стоящих на учете в разных инспекциях, представить в УФНС соответствующее уведомление нужно до 1 марта года, в котором будет применяться упрощенный порядок сдачи отчетности.

 

Если такое уведомление будет представлено до 01.03.2020, заявленный порядок представления единой декларации по налогу на имущество может применяться в течение всего 2020 года. То есть сдать одну декларацию на несколько объектов недвижимости можно будет и по итогам 2019 года, так как установленный срок ее представления приходится на 2020 год (не позднее 30 марта), и при сдаче «имущественной» отчетности в течение 2020 года при ликвидации или реорганизации компании-налогоплательщика.

 

Документ: Письмо ФНС от 12.07.19 № БС-4-21/13701@

 

 

 

  

Выпуск № 03/06/19                                                                          Главному бухгалтеру

 

Новости законодательства

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения.

Самовольно прекратить начислять амортизацию нельзя

 

Организация не вправе исключить основное средство из состава амортизируемого имущества лишь на основании того, что оно перестало приносить доход.

Как известно, амортизируемым признается имущество, которое:

- имеет СПИ более 12 месяцев и первоначальную стоимость более 100 000 рублей;

- принадлежит организации на праве собственности;

- используется для извлечения дохода.

Перечень ОС, исключаемых из состава амортизируемого имущества, приведен в п.3 ст. 256 НК. В частности, амортизация не начисляется по ОС, законсервированным более чем на 3 месяца, или находящимся на реконструкции и/или модернизации дольше 12 месяцев. ОC, не приносящие доход, в данном перечне не фигурируют. А изобретать свои основания для прекращения амортизации по ОС компания не вправе.

Документ: Письмо Минфина от 06.06.19 № 03-03-06/2/41359

 

Уплата агентского НДФЛ: как заполнить платежку

 

При заполнении платежного поручения на перечисление НДФЛ с зарплаты работников в графе «107» нужно указывать месяц, за который она начислена.

В последнее время поступают сообщения о том, что сотрудники ИФНС стали требовать от компаний указывать в платежках на перечисление НДФЛ с выплат работников не месяц, за который был начислен доход, а срок уплаты налога (т.е. не период, а конкретную дату). Однако Минфин с таким порядком заполнения платежных поручений не согласен.

По правилам налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с зарплаты (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете по итогам каждого месяца. Т.е. «зарплатный» НДФЛ – это ежемесячный платеж, следовательно, в графе «107» платежного поручения следует указывать реквизиты соответствующего периода (месяца). Например, при уплате НДФЛ с июньской зарплаты в графе «107» необходимо указать «МС.06.2019».

Документ: Письмо Минфина от 11.06.19 № 21-08-11/42596

 

 

 

 

Оплата проезда исполнителю по ГПД: нужно ли начислять НДФЛ

 

В случае, когда организация-заказчик оплатила проезд «физика»-исполнителя к месту проведения работ и проживание по месту работы, у физлица возникает облагаемый НДФЛ доход.

Ведь по общему правилу, в НДФЛ-базу включаются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Перечень выплат, освобождаемых от налогообложения, содержится в статье 217 НК. Но сумма возмещения организацией физлицу, являющемуся исполнителем по гражданско-правовому договор, стоимости проезда к месту выполнения работ и проживания там под это освобождение не подпадает.

При этом в случае, когда «физик»-исполнитель сам покупал себе билеты и оплачивал гостиницу, он может получить профессиональный вычет по НДФЛ в размере понесенных расходов. То есть, уменьшить доход по ГПД на стоимость проезда и проживания. Конечно, при условии, Что у него есть подтверждающие документы.

Документ: Письмо Минфина от 26.04.19 № 03-04-06/31273

 

ВС РФ: нельзя скрывать за договором аренды автомобиля трудовые отношения с водителем

 

Организация обратилась в суд, чтобы взыскать долг по договору аренды транспортного средства без экипажа. В ответ водитель потребовал признать сделку ничтожной, а отношения с фирмой - трудовыми. Он утверждал, что компания не стала заключать с ним трудовой договор, чтобы избежать лишних затрат, например на установку тахографа.

Первая инстанция признала аренду притворной сделкой. Однако апелляция поддержала организацию. Для признания водителя работником не хватало доказательств, в том числе трудового договора, приказа о приеме на работу.

Верховный суд с таким подходом не согласился и отправил дело на новое рассмотрение. Он обратил внимание на то, что водитель перевозил грузы по заданию компании и получал за это зарплату. Машина застрахована фирмой, хотя по договору арендатор сам должен был оформить ОСАГО.

В связи с этим ВС РФ объяснил, как отличить договор аренды транспорта от трудового договора.

Прежде всего, договоры отличаются по цели. Договор аренды нужен не для выполнения арендатором работы, а для передачи ему авто за плату во временное владение или пользование.

Водитель, арендовавший машину, сохраняет свою самостоятельность. Работник же трудится под контролем и руководством компании, выполняет определенную функцию, соблюдает режим труда и входит в штат.

Еще одно отличие: арендатор использует автомобиль на свой риск, а сотрудник не несет риска, связанного с работой.

Верховный суд РФ не раз приходил к похожим выводам, когда сравнивал трудовой договор с договором подряда.

Напомним, за подмену договоров работодателю грозит штраф: для должностных лиц - от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб., для юридических лиц - от 50 тыс. руб. до 100 тыс. руб.

Документ: Определение ВС РФ от 13.05.19 № 69-КГ19-4

  

  

Подписан закон, смягчающий нормы применения ККТ

 

Основная часть новых поправок в закон о ККТ вступила в силу с 7 июня.

Так, законодатель сделал послабление для оформления чека при зачете и возврате авансов от физлиц за услуги:

•   перевозки;

•   связи;

•   в сфере культурно-массовых мероприятий;

•   электронные от иностранных исполнителей;

С 7 июня данный перечень дополнился услугами в следующих сферах:

Bookmark: _GoBack•   сферы ЖКХ;

•   охраны и систем обеспечения безопасности;

•   в сфере образования.

По всем перечисленным расчетам отменяется требование составлять единый чек по итогам суток. Документ нужно оформить на операции за расчетный период и не позднее 10 дней, следующих за его окончанием. Ранее на это давался один рабочий день.

В некоторых случаях предусмотрено применение удаленной кассы. Привычный бумажный чек заменит электронный QR-код на портативном устройстве лица, принимающего расчет, или ссылка на ресурс в Интернете, отправленная клиенту. Посредством указанных цифровых новшеств покупатель сможет самостоятельно и бесплатно скачать электронный фискальный документ.

Новый порядок разрешен:

•   при разносной торговле и дистанционных продажах;

•   при расчетах по месту оказания услуги, выполнения работ вне стационарных объектов продавца;

•   при оказании услуг населению, которые нужно оформлять бланком утвержденной формы;

•   при продаже билетов кондуктором или водителем в общественном транспорте;

•   при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги.

В последнем случае сформировать чек и отправить его в налоговую нужно в течение 5 рабочих дней со дня поступления средств на счет. Выдавать чек клиенту необходимо только по запросу, поданному не позднее трех месяцев с момента его оформления.

Также увеличили число освобожденных от применения ККТ. В него попали:

•   ИП, сдающие в аренду собственные квартиры вместе с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах;

•   розничные продавцы бахил, в том числе через автоматы;

•   ИП, реализующие с рук или лотка абонементы и входные билеты в гос- и муниципальные театры.

Также могут не применять ККТ, кроме случаев расчета картой или наличными при непосредственном взаимодействии с клиентом:

•   ТСН, ЖК и ЖСК и иные потребительские спецкооперативы при приеме от своих членов платы за жилье и коммунальные услуги, а также услуги в рамках уставной деятельности;

•   образовательные и физкультурно-спортивные организации при расчетах населения за услуги в сфере образования и физической культуры соответственно;

•   дворцы и дома культуры и народного творчества, клубы, культурно развивающие, этнокультурные центры, досуговые и культурно-спортивные центры при оказании услуг населению.

Освобождены до 01.07.21 от применения ККТ и предприниматели без наемных работников при реализации товаров собственного производства, выполнении работ и оказании услуг. Если ИП подпишет трудовой договор с сотрудником, ему вменяется обязанность зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней с этого момента.

Документ: Федеральный закон от 06.06.19 № 129-ФЗ

«О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

 

Путевой лист: нужно ли расписывать весь маршрут авто

 

Организация может указывать в путевом листе информацию обо всех пунктах назначения в течение срока действия листа. А может этого и не делать.

Перечень обязательных реквизитов путевого листа установлен приказом Минтранса от 18.09.08 № 152. К таковым, в частности, относятся:

- наименование и номер путевого листа;

- сведения о сроке действия путевого листа;

- сведения о собственнике (владельце) транспортного средства;

- сведения о транспортном средстве;

- сведения о водителе.

При этом указание информации о маршруте транспортного средства не является обязательным. Однако никто не запрещает включать в форму путевого листа дополнительные реквизиты, учитывающие особенности ведения деятельности организации или ИП.

В любом случае путевой лист, с указанием маршрута или без, может быть одним из документов, подтверждающих расходы на приобретение ГСМ в целях налога на прибыль. Главное, чтобы соответствующий порядок его составления был закреплен в учетной политике для целей налогообложения, и путевой лист содержал все обязательные реквизиты.

Документ: Письмо Минтранса от 14.05.2019 № ДЗ/10239-и

 

Предоплата при УСН: особенности учета

 

«Доходно-расходный» упрощенец не может сразу списать в расходы сумму, перечисленную в качестве предоплаты за будущую поставку товаров.

Как известно, исчерпывающий перечень расходов, за счет которых можно уменьшить УСН-базу, установлен п.1 ст.346.16 НК. Отдельного пункта «суммы предварительной оплаты поставщику за товары» в этом списке нет. При этом к «упрощенным» расходам относятся, в частности, затраты по оплате товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. Причем для них установлен особый порядок учета. А именно, такие «товарные» расходы включаются в УСН-базу по мере реализации купленных товаров.

Т.е. для того, чтобы списать в расходы суммы, уплаченные поставщику за товары, предназначенные для дальнейшей реализации, эти товары должны быть:

- и оплачены;

- и получены от поставщика;

- и переданы конечному покупателю.

Документ: Письмо Минфина от 20.05.19 № 03-11-11/36060

РСВ: особенности отражения выплат по ГПД

 

Суммы, выплаченные исполнителю по гражданско-правовому договору, в приложении № 2 к разделу 1 расчет по взносам не отражаются.

Дело в том, что в приложении № 2 производится расчет взносов на ВНиМ. А выплаты в пользу физлиц, произведенные в рамках ГПД, в базу по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не включаются.

При этом если физлицо сотрудничает с организацией не только как исполнитель по ГПД, но и как наемный работник по трудовому договору, то суммы, полученные им в рамках трудовых отношений, следует отразить в РСВ, в т.ч. в приложении № 2 к разделу 1. Ведь эти суммы облагаются взносами на ВНиМ в общеустановленном порядке.

Документ: Письмо ФНС от 15.05.19 № БС-4-11/8976@

 

Как принять к вычету НДС при возврате бракованного товара

 

Если покупатель вернул некачественный товар, то продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру. По нему последний принимает НДС к вычету.

Когда возврат оформлен обратным выкупом и покупатель является плательщиком НДС, последний вправе выставить счет-фактуру продавцу. А тот принимает налог к вычету по данному документу.

Документ: Письмо ФНС России от 29.05.19 № СД-4-3/10321@

  

УПД можно переделать под свои нужды

 

Никто не запрещает организации в случае необходимости дополнять форму УПД новыми реквизитами.

Форма универсального передаточного документа (УПД) рекомендована к применению письмом ФНС от 21.10.13 № ММВ-20/3/96@. Это письмо не является нормативным правовым актом, не изменяет и не дополняет федеральное законодательство и не содержит исчерпывающего перечня показателей, которые могут быть зафиксированы посредством этого документа.

Следовательно, налогоплательщики могут самостоятельно дорабатывать форму УПД, дополняя ее нужными показателями. В том числе, реквизитами, содержащимися в актуальной форме счета-фактуры, которая уже давно отличается от «счет-фактурной» части УПД.

Документ: Письмо ФНС от 22.04.19 № ЕД-4-15/7638

  

Новые требования Банка России к НФО

 

Волго-Вятское главное управление Центрального банка Российской Федерации доводит до сведения поднадзорных некредитных финансовых организаций Положение Банка России от 17.04.19 №684-П «Об установлении обязательных для некредитных финансовых организаций требований к обеспечению защиты информации при осуществлении деятельности в сфере финансовых рынков в целях противодействия осуществлению незаконных финансовых операций».

Указанное положение подлежит опубликованию в «Вестнике Банка России» и размещению на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Источник: Рассылка Банка России

  

О ставке ЦБ

 

C 17 июня Банк России понизил ключевую ставку с 7,75% до 7,5% годовых.

При начислении компенсации за задержку зарплаты и налоговых пеней за период с 17 июня использовать надо новую ставку. Даже если долг возник до этой даты.

Также по новой ставке на 30 июня следует посчитать июньскую материальную выгоду от экономии на процентах по займам для НДФЛ. Она возникает, если вы предоставили физлицу заем без процентов либо со ставкой меньше 2/3 ключевой ставки.

 

Правительство одобрило введение электронных трудовых книжек

 

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила законопроекты о переходе к электронным трудовым книжкам, сообщается на сайте кабмина.

Первый законопроект предлагает установить возможность ведения сведений о трудовой деятельности в электронном виде. Такие сведения будут являться основной информацией о трудовой деятельности и трудовом стаже работника, включающей сведения о работнике, выполняемой им работе, переводах на другую постоянную работу и об увольнении работника, а также основания прекращения трудового договора. Эта информация будет представляться работодателями в информационную систему ПФР.

Предусматривается, что работник сможет получать сведения о трудовой деятельности на бумажном носителе или в электронной форме: у работодателя по последнему месту работы, в МФЦ, в ПФР и на портале госуслуг.

Трудовые книжки на бумажном носителе с 1 января 2021 года работодатель будет вести только для тех работников, которые подадут об этом письменное заявление до конца 2020 года. Работникам, не подавшим письменное заявление, трудовые книжки будут выдаваться на руки (работодатель освобождается от ответственности за их хранение), сведения об их трудовой деятельности будут вестись в электронном виде. Для лиц, впервые поступающих на работу, все сведения будут вестись в электронном виде, и трудовая книжка им оформляться не будет.

Кроме того, предусматривается обязанность работодателя возмещать работнику не полученный им заработок в случае задержки выдачи ему при увольнении сведений о трудовой деятельности, внесения в них неправильной или не соответствующей законодательству формулировки причины увольнения.

Вторым законопроектом предлагается с 1 января 2020 года ввести для работодателя обязанность представлять в информационную систему ПФР сведения о трудовой деятельности застрахованных лиц. Для этого ИЛС будет дополнен разделом «Сведения о трудовой деятельности», содержащим сведения о месте работы, выполняемой работе и её периодах (сведения о приёме на работу, наименование должности (работы), специальности, профессии с указанием (при наличии) квалификации (разряда, класса, категории, уровня квалификации), сведения о переводах на другую работу, об увольнении и основаниях прекращения трудового договора, данные о соответствующих документах, являющихся основаниями для оформления указанных трудовых отношений).

Сведения о трудовой деятельности будут представляться работодателями начиная с 1 января 2020 года ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчётным. Начиная с 1 января 2021 года такие сведения в случаях приёма на работу или увольнения должны представляться не позднее рабочего дня, следующего за днём издания документа, являющегося основанием для приёма на работу или увольнения.

Также законопроектом предусматривается, что за непредставление в установленный срок либо за представление неполных или недостоверных сведений о трудовой деятельности работодатель будет нести административную ответственность за нарушение трудового законодательства. ПФР предлагается наделить полномочием по передаче информации о таких правонарушениях в Роструд в электронной форме через единую систему межведомственного электронного взаимодействия.

Третьим законопроектом предлагается внести изменения в КоАП, в соответствии с которыми должностные лица работодателя будут привлекаться к административной ответственности в виде предупреждения за неоднократное нарушение сроков представления необходимых сведений либо представление неполных или недостоверных сведений. При этом под неоднократным нарушением будет пониматься совершение работодателем таких действий два и более раза в течение года.

 

Маркируемых товаров станет еще больше: на очереди сыр и кефир

 

Глава Правительства России Дмитрий Медведев подписал постановление о проведении с 15 июля 2019 года по 29 февраля 2020 года эксперимента по маркировке отдельных видов молочной продукции. Документ опубликован на сайте кабмина.

«Цель эксперимента — апробация механизма маркировки отдельных видов молочной продукции средствами идентификации для противодействия её незаконному ввозу, производству и обороту», — цитирует постановление «Парламентская газета».

Как следует из постановления, маркировать будут, в частности, молоко и сливки, сгущенку, йогурт, кефир, сливочное масло, сыры и творог, мороженое.

В эксперименте примут участие производители, импортёры молочной продукции, организации оптовой и розничной торговли, сферы питания.

Также в 2019 году обязательной маркировке подлежат 10 товарных групп (одежда, шины и пневматические покрышки, духи, табак и т. д.). На упаковку товара будет наноситься двухмерный код, содержащий такие данные о продукте, как наименование, производитель, время и место выпуска.

Напомним, что с 1 июля 2019 часть молочной продукции подлежит обязательной электронной ветеринарной сертификации (ФГИС «Меркурий»).

 

Бухотчетность нужно будет составлять по новым правилам

 

Минфин опубликовал проект нового ФСБУ для коммерческих организаций. Речь идет о ФСБУ 4/20 «Бухгалтерская отчётность организации».

Стандарт устанавливает состав, содержание и порядок формирования информации, раскрываемой в бухгалтерской отчетности, в том числе образцы форм бухгалтерской отчетности, а также состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах и состав приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств.

После утверждения нового ФСБУ, который пока представлен для общественного обсуждения, в балансе надо будет, в частности, отражать гудвилл. Минфин в ФСБУ не дает определения данного понятия.

Поясним, гудвилл – это понятие из МСФО. Оно представляет собой разницу между справедливой стоимостью, уплаченной при приобретении компании, и суммой приобретенных активов за вычетом приобретенных обязательств, то есть это деловая репутация.

Выпуск № 02/05/19                                                                                 Главному бухгалтеру

  

  

Новости законодательства

  

 

В настоящем обзоре представлены новые документы (разъяснения Минфина России, налоговых органов и иные), в которых выражены позиции этих ведомств по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета. Знание позиций налоговых органов, финансистов и мнения профессионального сообщества необходимо бухгалтеру для принятия решений и планирования работы. Обзор поможет быстро сориентироваться в рассматриваемых проблемах и принять взвешенное решение с учетом всех возможных вариантов поведения и принять взвешенное решение с учетом всех.

 

Суд разобрался, когда новый график сменности требует согласия работника

 

  

Водителю обновили рабочий график: вместо трех рабочих и трех выходных дней установили пятидневную рабочую неделю. Он не согласился с этими условиями, продолжил трудиться по старому графику и был уволен за прогул. Сотрудник обжаловал действия компании.

 

В суде работодатель утверждал, что при суммированном учете рабочего времени можно устанавливать любой график сменности. График утверждался ежемесячно, и для его изменения согласие персонала не требовалось.

 

Суд не поддержал организацию и восстановил сотрудника. Компания, переведя водителя со сменного графика на пятидневку, изменила ему режим рабочего времени, то есть условия трудового договора. А делать это без согласия работника нельзя.

 

Как правильно обновить режим рабочего времени по инициативе работодателя, поможет разобраться готовое решение.

 

Документ: Апелляционное определение Омского областного суда

 

от 20.03.19 по делу № 33-1720/2019

 

  

Депутаты в первом чтении поддержали проекты о смене зарплатного банка

 

 

Цель поправок - избавиться от «зарплатного рабства». Работники и сейчас могут выбрать кредитную организацию, в которую перечисляется зарплата, и заменить ее по своему усмотрению. Но, как указывают авторы инициативы, компании часто игнорируют это правило.

 

Одним проектом планируют дать организациям больше времени на замену зарплатного банка по желанию работников. Сейчас сотрудник должен предупредить работодателя не позднее чем за пять рабочих дней до дня выплаты. Этот срок могут увеличить до 15 календарных дней.

 

Другим проектом предлагают установить в КоАП РФ отдельное основание ответственности за то, что компании не позволяют сотрудникам изменять банк, в который перечисляются деньги. Такие действия хотят приравнять к невыплате зарплаты. Наказывать будут предупреждением или штрафом. Для должностных лиц штраф составит от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для юрлиц - от 30 тыс. до 50 тыс. руб. Однако, в отличие от остальных «зарплатных» нарушений, более суровое наказание за повторное нарушение устанавливать не собираются. Последнее могут изменить на следующих стадиях прохождения проекта, это уже обсуждали в Госдуме.

 

Источник: Проект Федерального закона № 677255-7 (http://sozd.duma.gov.ru/bill/677255-7)

 

Проект Федерального закона № 677227-7 (http://sozd.duma.gov.ru/bill/677227-7)

 

 

ПФР подготовил форму документа, который заменит карточку СНИЛС

 

 

Ведомство планирует утвердить форму документа (уведомления), подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета. Уведомление будет содержать сведения о застрахованном: его СНИЛС, Ф.И.О., дату и место рождения, пол, дату регистрации.

 

Как мы писали ранее, работник при приеме на работу может предъявить как старую карточку СНИЛС, так и документ, содержащий сведения о застрахованном лице, в том числе в электронном виде.

 

Напомним, что работодатели больше не оформляют страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования для тех, кто заключает трудовой договор впервые. Нужно только передать необходимые для регистрации данные в ПФР.

 

Источник: Проект постановления Правления ПФ РФ (https://regulatio№.gov.ru/p/91355)

 

 

Минтруд подготовил график переноса выходных в 2020 году

 

 

Проект о праздничных днях сейчас проходит общественное обсуждение.

 

Новогодние каникулы продлятся восемь дней - с 1 по 8 января.

 

Длинными Минтруд запланировал и майские выходные. Сначала пять дней - с 1 по 5 мая, а потом еще три - с 9 по 11 мая.

 

По три дня выделено на праздники:

 

- в феврале - с 22-го по 24-е;

 

- марте - с 7-го по 9-е;

 

- июне - с 12-го по 14-е.

 

Самым коротким выходным может стать День народного единства. Его будут праздновать один день - 4 ноября.

 

Источник: Проект постановления Правительства РФ (https://regulatio№.gov.ru/p/91161)

 

 

ВС РФ: нельзя взыскать с работника ущерб, если договор о матответственности составлен неправильно

 

 

Верховный суд отправил на новое рассмотрение спор о привлечении сотрудника к полной коллективной материальной ответственности. Одной из причин стало то, что договор о матответственности не соответствовал типовой форме.

 

ВС РФ установил, что в договоре нет перечня всех членов коллектива, которых можно было привлечь к матответственности. Также в нем не указали:

 

- как принимать, хранить и передавать имущество;

 

- выявлять степень виновности каждого члена коллектива;

 

- распределять ответственность между работниками;

 

- погашать обязательства по недостаче или порче имущества.

 

Отсутствовало и обязательное приложение к договору - приказ об установлении полной коллективной матответственности. Приказ, который работодатель представил в суде, не подошел. В нем не был указан конкретный коллектив, который отвечает за сохранность имущества.

 

ВС РФ и ранее указывал, что в договоре о матответственности стоит устанавливать все условия из типовой формы.

 

Источник: Определение ВС РФ от 25.03.19 № 69-КГ18-23

 

 

Финансисты пояснили, что означает предлог «до» в правовых актах о налогах

 

 

Если в региональном или муниципальном акте указано, что платеж нужно перечислить до определенного числа, и не уточнено, включается ли оно в отведенный срок, надо исходить из того, что включается. Такой вывод сделал Минфин, основываясь на судебной практике.

 

ФНС придерживается аналогичной точки зрения.

 

Документ: Письмо Минфина России от 30.04.19 № 03-02-08/32422

 

 

ФНС представила проект обновленной формы декларации по налогу на имущество

 

 

С 2020 года организации не будут сдавать расчеты авансовых платежей по налогу на имущество. Закон с такими изменениями, внесенными в НК РФ, уже принят. Теперь ФНС планирует скорректировать форму декларации в соответствии с поправками.

 

Если проект будет принят, то новшества потребуется применять начиная с отчетности за 2019 год.

 

В разделе 1 предлагается добавить четыре строки. В них нужно будет указывать исчисленную сумму налога, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период (строка 021), а также сумму авансовых платежей за каждый отчетный период (строки 023, 025, 027). А вот из разделов 2 и 3 строку с суммой авансовых платежей предлагается исключить. Зато в этих же разделах появится место для отражения исчисленной суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период.

 

Соответствующие изменения будут внесены и в порядок заполнения декларации. В него планируется внести и несколько самостоятельных поправок. Например, уточнят:

 

- какой КПП ставить управляющей компании ПИФа (п. 3.2.1);

 

- как заполнять показатель «номер корректировки» (п. 3.2.3 порядка).

 

Документ: Проект приказа ФНС России (https://regulatio№.gov.ru/projects#№pa=90979)

 

 

Минфин не против возможности подтверждать расходы при УСН копиями документов

 

 

По мнению финансового ведомства, чтобы копией документа можно было подтвердить расходы, она должна быть оформлена по ГОСТу. Финансисты ссылаются на ГОСТ Р 7.0.97-2016 и на ГОСТ Р 7.0.8-2013.

 

Напомним, в первом из названных документов указано, как оформить отметку о заверении копии. А во втором поясняется, что такое копия и заверенная копия.

 

Источник: Письмо Минфина России от 22.04.19 № 03-11-11/28986

 

 

Минфин настаивает: на социальные выплаты нужно начислять взносы

 

 

Если вы компенсируете работникам стоимость путевок, оплачиваете нерабочие дни по семейным обстоятельствам, возмещаете стоимость лечения и медикаментов, то перечислите с данных выплат страховые взносы. Как объясняет Минфин, таких социальных выплат, предусмотренных коллективным договором, нет в перечне необлагаемых сумм. Похожую точку зрения о различных социальных выплатах финансисты уже высказывали. Например, о компенсации затрат на проезд к месту работы.

 

Судебная практика складывается иначе: суды освобождают от взносов социальные выплаты. Однако имейте в виду: если руководствоваться подходом судов, споры с контролерами неизбежны.

 

Документ: Письмо Минфина России от 23.04.19 № 03-15-06/29511

 

 

 

Переход с общего режима на УСН: финансисты разъяснили, включать ли в доходы возвращенный аванс

 

 

Поставщик вернул аванс, который организация перечислила, когда применяла общий режим налогообложения. На УСН не включайте полученные деньги в доходы. Этот вывод следует из письма Минфина. Ведомство пояснило: данные суммы не включали в расходы. Если расходов не было, то и доходов не может быть.

 

Документ: Письмо Минфина России от 26.04.19 № 03-11-11/30835

 

 

За других не отвечают: бухгалтеров могут освободить от ответственности за чужие ошибки

 

 

Госдума приняла во втором чтении законопроект, где предлагается установить в КоАП РФ условия, при которых ответственность за грубое нарушение бухучета не будет применяться.

 

Бухгалтеров или тех, с кем заключен договор на ведение учета, штрафовать не будут, если искажения допущены по любой из этих причин:

 

- первичные документы, составленные другими лицами, не соответствуют фактам хозяйственной жизни;

 

- первичные документы для регистрации в регистрах не переданы или переданы с опозданием.

 

Третье чтение законопроекта запланировано на 16 мая. Отсрочки или особого порядка вступления в силу проект не содержит. По всей вероятности, скоро новшества начнут действовать.

 

Документ: Проект Федерального закона № 455237-7

 

 

Минфин напомнил, когда транспортный налог не платят

 

 

Если вы, зарегистрировав автомобиль, меньше чем через месяц сняли его с регистрации, возможно, платить транспортный налог вам не придется. Это зависит от того, когда именно произошли регистрационные действия.

 

Налог не платят, если автомобиль зарегистрирован и снят с учета:

 

- с 1-го по 15-е число;

 

- с 16-го по 30-е число;

 

- в один день.

 

Кроме того, налог не вносят при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца.

 

Минфин и ФНС уже давали такое разъяснение.

 

Документ: Письмо Минфина России от 19.04.19 № 03-05-06-04/28403

 

 

Сдайте нулевой расчет по страховым взносам, если не было выплат работникам

 

 

Минфин напомнил, что нулевой РСВ нужно представить, даже если вы не вели деятельность и ничего не выплачивали работникам.

 

Финансисты и налоговики уже давали аналогичные разъяснения.

 

Как заполнить нулевой расчет, смотрите в нашем материале.

 

Напомним, что за непредставление такого расчета могут оштрафовать на 1000 руб.

 

Документ: Письмо Минфина России от 16.04.19 № 03-15-05/27074

 

 

  

  

  

Земельный налог: не важно, когда результаты кадастровой оценки были фактически внесены в реестр

 

 

Региональный акт, которым утверждена кадастровая оценка земли, вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного календарного года. Определяя, какую кадастровую стоимость использовать для расчета земельного налога, нужно руководствоваться датой вступления в силу этого акта.

 

Минфин разъяснил, что так нужно делать независимо от того, когда сведения о кадастровой стоимости фактически внесли в Единый государственный реестр недвижимости.

 

Ведомство уже приходило к похожему выводу.

 

Документ: Письмо Минфина России от 08.04.19 № 03-05-06-02/24562

 

 

Налоговики готовят проект с формами сообщений об исчисленном транспортном и земельном налогах

 

 

Стало известно, как, возможно, будут выглядеть сообщения об исчисленных транспортном и земельном налогах. ФНС опубликовала проект приказа для публичного обсуждения.

 

Бланки похожи на налоговое уведомление, которое получают физлица. Так, они содержат две таблицы. Планируется, что в первую будут вносить сведения об исчисленном налоге, а во вторую - сведения о его перерасчете.

 

По планам ведомства, приказ должен вступить в силу с 1 января 2021 года.

 

Напомним, начиная с отчетности за 2020 год организациям не потребуется сдавать декларации по транспортному и земельному налогам. Инспекция будет присылать сообщения об исчислении данных платежей.

 

Документ: Проект приказа ФНС России

 

 

 Вычет НДС по счету-фактуре на предоплату заявляйте в том периоде, в котором его получили

 

 

Покупатель перечислил аванс в одном налоговом периоде, а счет-фактуру от продавца получил в следующем. Вычет с такой предоплаты покупатель вправе применить в том квартале, в котором получил счет-фактуру, разъясняет Минфин. Не имеет значения, что продавец выставил документ в предыдущем налоговом периоде.

 

Финансовое ведомство уже делало похожий вывод. При этом оно отмечало, что заявлять вычет в периоде получения счета-фактуры надо даже в том случае, если документ поступил не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

 

Источник: Письмо Минфина России от 16.04.19 № 03-07-09/27004

 

 

 

                                                                                            

  

  

                                                           

Разработка сайтов в Самаре — Plusmedia

Год выпуска 2006

© ЗАО Аудиторская фирма "Бизнес-Аудит", Самара, 2006